收藏本站
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

营改增后增值税税收风险管理研究

崔人文  
【摘要】:2016年5月1日,我国全面实施营业税改征增值税,增值税的征税范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业,实现了对货物和服务的全覆盖。营改增后,由于增值税发票的使用范围进一步扩大,越来越多的纳税人能够开具增值税专用发票和接受增值税专票进行抵扣,虚开发票、虚抵进项税金的风险不断加大;由于面向终端消费者行业的纳税人增多,纳税人发生应税行为而不开或少开发票的情况增加,纳税人漏报、瞒报收入的风险加大;此外,由于课税对象更加复杂,税收政策和征管流程发生变化,营改增后一些新的税收风险也逐步显现出来。营改增后,税务机关税收风险管理也面临新的挑战,主要表现在税收征管能力不足,税收风险管理体系不健全,税务稽查打击力度不够等方面,导致增值税税收风险无法有效防控。因此,在营改增后加强税收风险管理,对堵塞收税风险漏洞,减少国家税款流失具有重要的意义。本文主要采用了文献研究法、比较研究法、案例研究法等方法。从增值税税制及计税原理、税收风险及风险管理理论出发,对营改增后不断加大的税收风险和税务机关面临的挑战进行总结归纳,结合税收工作实践,对税收风险的形成机制进行研究,借鉴国际先进经验,最后提出加强税收风险管理的对策建议。在研究时,本文主要是以问题为导,侧重于解决实际问题。在理论方面,本文对增值税税制及计税原理、税收风险和税收风险管理的内涵、风险管理流程和模型等进行梳理,按照成因区分,税收风险可以分为由政策漏洞带来的政策风险、由征管缺位带来的征管风险和由纳税人自身原因导致的纳税遵从风险,本文按照上述三个成因对营改增后税收风险的表现及形成机制进行了研究。在增值税税收风险表现部分,对增值税风险现状进行归纳,对常见的违法违规行为进行总结,对税制改革后新产生的风险点重点分析;在税收风险形成机制部分,从抵扣机制不完善,多档次税率结构存在弊端,征管制度存在潜在风险,纳税人不遵从风险等方面分析税收风险产生的原因;在营改增后税收风险管理面临挑战部分,从税收征管能力不足,税收风险管理体系不健全,税务稽查打击力度不够等方面分析现阶段税务管理存在的突出问题;最后,结合风险成因,从进一步优化税制结构、加强税收征管、提高纳税人税收遵从、健全税收风险管理体系等方面提出加强税收风险管控的具体建议。


知网文化
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前19条
1 常晓素;;大数据在税收风险管理中的应用探析[J];税务研究;2019年06期
2 李玲;;互联网金融的税收风险及其防范[J];纳税;2019年03期
3 梁宇宸;;互联网金融的税收风险及其防范[J];纳税;2019年04期
4 巢传球;;税收风险评测指标体系的构建与应用[J];纳税;2019年10期
5 黄洁钦;;“走出去”企业关联交易境内税收风险与应对[J];国际税收;2019年03期
6 刘乙鹏;;当前形势下企业税收风险管理的研究与对策[J];现代国企研究;2019年06期
7 周奕吟;;全面“营改增”后房地产行业税收风险识别[J];当代经济;2017年35期
8 李志好;;对加强中储粮直属企业税收风险管理几点建议[J];纳税;2018年03期
9 赵岩;;大数据时代强化税收风险管理的思考[J];中国国际财经(中英文);2018年04期
10 陈龙;;税收风险管理存在问题及对策研究[J];纳税;2018年09期
11 黄静伦;;细谈新形势下企业税收风险的防范[J];市场周刊(理论研究);2018年03期
12 邹丽娇;;论我国企业税收风险的防范与规避[J];科技经济导刊;2018年10期
13 黄静伦;;新形势下企业税收风险的防范[J];唯实(现代管理);2018年05期
14 李颖;;关于税收风险管理的几点思考[J];现代经济信息;2018年10期
15 肖玉峰;;大数据在税收风险管理中的实践探析[J];税务研究;2018年05期
16 刘艳华;;刍议企业税收风险的防范与规避[J];才智;2018年31期
17 欧阳玉丽;;市政集团企业税收风险防范初探[J];中国总会计师;2018年10期
18 徐冬青;;“互联网+税收风险管理”的思路与措施[J];中国税务;2016年12期
19 田小平;杨继荣;;筑牢税收风险防范“防火墙”[J];中国税务;2017年01期
中国重要会议论文全文数据库 前1条
1 欧阳宜平;伍青莲;;营改增后征管问题及税收风险防范[A];宜春社会科学2018年02期(宜春市地方税务局2017年度税收科研专刊)[C];2018年
中国博士学位论文全文数据库 前4条
1 马之超;我国大企业税收专业化管理问题研究[D];东北财经大学;2012年
2 周炤;中国税收风险问题研究[D];西南财经大学;2008年
3 马旋灵;基于模糊理论的无锡市地方税收风险管理研究[D];中国地质大学(北京);2014年
4 孙云强;我国税务流程再造研究[D];吉林大学;2009年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 王汶涛;ZH市税务局税收风险管理问题及对策研究[D];大连理工大学;2018年
2 潘一伦;基层税收风险管理[D];厦门大学;2018年
3 崔人文;营改增后增值税税收风险管理研究[D];天津大学;2018年
4 林昆;丽水地税大企业税收风险管理研究[D];江西财经大学;2018年
5 马珊珊;信用评分在税收风险管理中的应用研究[D];吉林大学;2018年
6 唐甜甜;“互联网+”在税收风险管理中的应用研究[D];苏州大学;2018年
7 章孙;N地税局税收风险应对人员的绩效管理体系优化研究[D];南京师范大学;2017年
8 谢杨;南京市玄武区国税局税收风险管理研究[D];南京师范大学;2018年
9 付豪;税收风险监控平台中数据融合技术的研究与应用[D];湖北大学;2018年
10 黄贤锐;协同过滤推荐算法研究及在税收风险监控系统中的应用[D];湖北大学;2018年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 本报记者 钱颜;中企出海要修规避税收风险课[N];中国贸易报;2019年
2 王俊杰;运用“互联网+”加强税收风险管理[N];山西经济日报;2017年
3 YMG记者 刘洁 通讯员 宋书超;我市开启防范税收风险新时代[N];烟台日报;2018年
4 刘雪峰;山东东营税务部门 为“走出去”企业防范税收风险[N];经济日报;2018年
5 孙兆秋;两套账带来的税收风险[N];中国会计报;2018年
6 本报记者 贠相忠 张同鹏 通讯员 郑永 徐红强;税改春风吹暖胜利油田“寒冬”[N];中国税务报;2016年
7 北京市地税局经济技术开发区分局局长 丁锦宁;大企业税收风险管理之我见[N];中国税务报;2016年
8 江苏省常州地税局 袁金才 朱为群 王志伟;探索提高实地风险应对质效的路径[N];中国税务报;2016年
9 管理世界杂志社 李志军 张宁 杜孝森;以大数据为基础 强化税收风险管理[N];中国经济时报;2016年
10 通讯员 李文英 记者 马建敏;我省国税收入首次突破两千亿元[N];河北日报;2017年
中国知网广告投放
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62982499
  • 010-62783978