九好集团借壳上市财务造假问题及防范对策研究

【摘要】：近年来,中国资本市场发展迅速,取得了举世瞩目的成绩,但与此同时,越来越多的公司在走向上市的路上采取了一系列的“非正常”手段来包装自身的财务状况,以此获得上市资格,在这其中最突出的问题就是财务造假。财务造假是个全球性问题,财务造假的识别与治理历来为会计界乃至经济界所关注。相比于发达国家,我国的财务造假率偏高,近年来中国证监会也加大了对财务造假的核查力度。但中国资本市场财务造假之所以不能得到有效遏制,除了制度安排不妥当,缺乏有效的退市机制等;还包括会计寻租,监管部门和地方政府沦为财务造假的保护伞;相关中介机构缺乏对财务造假的风险识别意识和识别方法等,种种原因使得我国公司有机可趁。文章共分为六个部分,第一部分为绪论,本部分对论文的选题背景和研究意义进行分析。第二部分为相关概念及理论,本部分阐述了财务造假的相关概念和理论,明确了企业借壳上市的概念。第三部分对九好集团的具体业务模式、股权结构和借壳上市财务造假案例进行回顾。第四部分从相关理论着手,具体分析九好集团财务造假的背景、动因、手段和影响,并从公司内部治理、社会审计和外部监管等方面存在的问题对九好集团造假事件的发生进行分析。同时,将九好集团与相关案例进行对比分析,得出九好集团财务造假的独特之处。第五部分对防范公司财务造假事件的发生提出相关对策建议,包括从公司内部治理和外部治理等角度提出如何防范财务造假的发生,针对识别中介服务平台等特殊业务模式下的财务造假行为提出相关防范建议,以维护广大中小投资者的权益。第六部分为全文做出总结并提出未来展望。文章选用了文献分析与案例分析相结合的方法,以已有相关研究成果和文献资料为参考和借鉴,查看公司有关文件及数据,对我国公司财务造假的识别和防范提出相关建议,对未来的研究奠定了一定的基础。