欣泰电气IPO财务造假审计问题研究

【摘要】：我国的证券市场经过20多年发展,逐步向多层次资本市场迈进。为了满足自主创新的融资需要,推动中小企业科技创新,于20.09年创建创立板市场。因其创新性高、成长性高、享有中国版“纳斯达克”之称,成为许多大股东的“造富工厂”。但是,创业板上市公财务造假、内幕交易愈演愈烈,多家公司因违法违规被证监会处罚。本文对欣泰电气案进行深入分析,进行IPO财务造假审计问题研究。欣泰电气在2016年7月7日受到证监会处罚,于2017年8月25日完成退市。欣泰电气创造A股市场的两个“第一”,“第一家“因IPO财务造假而被强制退市的上市公司,第一家退市的创业板上市公司。欣泰电气的IPO财务造假行为严重损害了广大投资者的权益。IPO财务造假具有违法行为不可纠正、影响不可消除的特征。本文针对欣泰电气IP0财务造假审计问题的研究,主要采用文献研究法和对比分析法,从IPO财务造假审计的问题、原因、影响三个方面进行分析。根据证监会处罚决定、欣泰电气招股说明书、欣泰电气2010-2017年财务报表分析与审计报告,同时对比同行业上市公司三变科技和许继电气,发现欣泰电气财务造假审计问题主要有审计未发现虚减应收账款余额、虚增利润、虚增经营活动产生的现金流净额等舞弊行为。产生审计问题的主要原因由直接原因、根本原因、制度原因三方面,即审计程序问题、审计独立性问题、监管及处罚力度问题。并分析审计失败,公司退市,对公司、审计机构、投资者的影响。针对审计问题的主要原因,从提高审计质量、提高审计独立性、完善监管体制三个方面,提出相关建议,从而促进审计制度健康发展,法律制度逐渐完善,监管水平不断提高,证券市场健康发展。