上市公司内部控制的风险评估研究

【摘要】： 市场经济从微观角度来说是一种风险经济,企业作为市场的基本细胞时刻置身于风险之中,越是开放发达的市场经济,其中蕴藏的风险和不确定性越大。随着市场经济的发展成熟和市场开放程度的加大,风险己成为企业(尤其是上市公司)关注和管理的焦点,而解决风险的途径就是进行内部控制。公司要实施有效的内部控制,就要识别和衡量它所面临的风险,进行风险评估就成为整个内部控制制度的基础和关键。就目前来说COSO整体框架是内部控制理论与实务的最新成果。 该研究抓住内部控制体系的一个基本因素——风险评估进行研究。通过介绍风险评估的方法,借鉴Robert Simons风险暴露计算模型中对风险程度的划分,遵循“能定量则定量”的原则,定量指标采用沃尔评分法,定性指标运用专家打分法进行量化,并运用层次分析(AHP)法确定各风险因素的权重,利用综合测算法把权重和专家打分加权平均,最终计算出公司内控的综合风险分数,以此判断公司的风险程度。本文选取了海油工程(600583)作为样本公司对综合测算进行应用检验,并给出评价。 文章分为四章:第一章是导论部分,主要介绍了进行内部控制风险评估体系研究背景和现实意义、该论题的国内外研究综述、该文的研究内容、方法和主要创新点;第二章是风险概述部分,主要对风险的概念、特征、分类及风险评估的概念和评估方法、企业的风险成因等做了介绍;第三章分析了上市公司所面临的内部控制风险及其风险因素分析,并介绍了定性和定量的评估,进行风险评估综合测试的具体设计;第四章是对风险评估表的实例检验、评价以及评估表评价和结论部分。