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大数据背景下我国个人所得税征管研究

李佳伟  
【摘要】:当前世界互联网信息技术飞速发展,数据呈几何式增长,与此同时数据分析与挖掘成为了各行业发展重要的步骤,大数据理念以及大数据技术的应用已经成为提高各行业效率的重要因素。大数据理念是对传统分析与工作方法的一种冲击,是当前改变人们看待世界角度的重要思维革命,并以其高效模式深刻地改变着社会生活的各个领域。我国于2018年进行新一轮的个人所得税的税制改革,首次引入综合所得概念,税制模式从分类税制向综合与分类相结合的税制迈进。个人所得税模式变化,需要加强对纳税人的管理,税务机关需要获得更准确的涉税信息,需要部门之间的涉税信息共享,因此,迫切需要将大数据技术引用到个人所得税的征收管理过程。首先,本文认为,在互联网和大数据技术快速发展的背景下,我国新个税税制的税制模式需要将税收征管与大数据技术进行匹配以化解税务机关在征收管理中的信息不对称问题。其次,通过研究发现,我国现行的个人所得税税收征管面临诸多难题,如大数据思维缺乏、税源难以把控、征管能力不足、数据信息平台建设滞后。需要结合国际上先进国家对个人所得税进行综合计征的信息管理经验。最后,本文按照从顶层设计到具体实施的逻辑顺序,提出利用大数据技术强化个人所得税税收征管,以解决新个税征管过程中出现的数据共享难、税源流失等实际问题,提高征管效率,防范税收风险:在法制建设方面,立法建立现代化税收征管模式,以立法手段保证大数据技术在个人所得税征管过程在有效发挥其作用;在体系建设方面,通过建立大数据库实现数据共享、完善自然人纳税社会信用体系等提高税收风险识别能力;在制度保障方面,税务部门要落实信息管税、数据管税的征管新理念,建立完整的创新人才激励机制,提高税务人员业务能力和素质,促进税收征管现代化。


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