收藏本站
收藏 | 论文排版

上市公司内部控制环境评价及缺陷应对研究

马骏  
【摘要】:随着中国三鹿奶粉破产案的落幕,以及日本奥林巴斯财务造假案的曝光,上市公司的内部控制有效性问题再一次引起了资本市场和学术界的关注。本文首先对中国内部控制理论的发展和上市公司目前的内部控制实施现状进行总体评价,侧重对上市公司内部控制存在的问题进行梳理。之后,通过对目前权威的内部控制理论-COSO内部控制框架的五要素理论分析得出,内部控制环境是上市公司内部控制体系的基础,是内部控制实施是否有效的关键因素,而目前内部控制的评价侧重于业务流程层面的评价,而没有一套完整的体系来评价内部控制环境。所以,本文的目的是构建一套完整的内部控制环境评价体系,以便上市公司内部及第三方中介机构运用该体系对上市公司内部控制环境进行评价。总之,该体系对上市公司内部控制的实施和评价具有实践指导意义。 基于以上的现状分析,本文按照一定的原则,针对内部控制环境的各个要素,设计了一系列具有针对性和操作性的评价指标,并指明了具体的操作方法和查找的证据,并对各个指标根据重要程度设置了不同的权重,构建了一套完整的评价体系。之后,本文运用该评价体系对上市公司ABC公司内部控制环境进行评价分析,并针对评价结果提出详细的建议。最后,综合以上的评价分析结果,就中国上市公司内部控制环境建设存在的普遍问题,分三个层次提出了一些建议,以期对我国上市公司内部控制环境的评价和建设能够有所帮助。


知网文化
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前20条
1 赵卫平;;完善上市公司内部控制评价的思考[J];财经界;2012年12期
2 徐杨;;上市公司内部控制存在的问题及对策[J];会计师;2019年20期
3 杜倩;;我国上市公司内部控制自我评价[J];时代金融;2013年20期
4 张仕强;张暖暖;;基于熵权法的上市公司内部控制定量评价研究探讨[J];财会通讯;2010年03期
5 项靖;;上市公司内部控制制度问题研究[J];商讯;2019年06期
6 李航宇;;上市公司内部控制的探研[J];纳税;2019年23期
7 周钦;;关于上市公司内部存在问题分析与策略探讨[J];财经界;2020年07期
8 刘丽华;;上市公司内部控制存在的问题与对策[J];时代经贸;2019年14期
9 牛月月;;我国上市公司内部控制信息披露问题研究——基于长生生物疫苗事件的思考[J];中国乡镇企业会计;2019年06期
10 傅雁语;;浅析企业内部控制存在问题与改进建议[J];山西农经;2019年16期
11 吉艳;;上市公司内部控制指数的初探[J];时代金融;2015年18期
12 周楠;;我国上市公司关联交易的内部控制探析[J];中国内部审计;2019年05期
13 段薇;;上市公司的内部控制问题与对策研究[J];全国流通经济;2019年16期
14 徐婷;;我国上市公司内部控制存在的问题及对策[J];中国集体经济;2018年30期
15 张红伟;企业内部控制应处理的几个关系[J];泰山乡镇企业职工大学学报;2001年03期
16 窦伟;;我国上市公司内部控制披露存在的问题与对策[J];中州大学学报;2018年06期
17 慈晓婷;;我国上市公司内部控制缺陷问题分析——基于内部控制审计报告[J];纳税;2019年19期
18 戴晓东;;浅析上市企业内部控制体系的建设和完善[J];财经界;2013年12期
19 高洪;;浅论上市公司内部控制的完善[J];中国集体经济;2011年30期
20 迟守卓;秦敏;;对强化企业内部控制的再认识[J];商场现代化;2007年34期
中国重要会议论文全文数据库 前20条
1 雷志华;;浅议企业内部控制的环境建设[A];福建省会计学会理论研讨论文集(2007年)[C];2007年
2 王曙光;王艳;;中小企业内部控制:定位、框架及构建[A];中国会计学会财务成本分会2006年年会暨第19次理论研讨会论文集(上)[C];2006年
3 栗娜;;建筑企业内部审计如何协助管理层实施《企业内部控制基本规范》[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
4 林发春;;现代企业的内部控制分析及对策[A];2003年福建省会计学会理论研讨论文专辑[C];2003年
5 蒋璐;;利用风险循环导向策略 加强铁路企业内部控制[A];“中国梦:道路·精神·力量”——陕西省社科界第七届(2013)学术年会论文集[C];2013年
6 葛长银;夏晓慧;孙游;;基于行为的“3+1”内部控制体系创建[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
7 李瑛玫;楚有为;杨忠海;;上市公司内部控制缺陷披露影响因素研究[A];2014第六届海峡两岸会计学术研讨会分会场讨论论文摘要集[C];2014年
8 陈艳雯;;强化内部审计工作 建立健全内控制度[A];中国航海学会航标专业委员会沿海、内河航标学组联合年会学术交流论文集[C];2003年
9 马玉德;张忠诚;;浅谈煤炭企业如何搞好内部控制[A];2006煤炭经济研究文选[C];2006年
10 中国石化管道储运分公司课题组;钱建华;李岩;丁友;张红庆;段成浩;邵大勇;程兴会;迟洪涛;宋志国;;浅析内部审计在内部控制体系中的角色及作用[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
11 刘征;;试论建立企业内部控制体系的五项要素[A];对外经贸财会论文选第十五辑[C];2003年
12 蒋梅;;建立健全地勘单位内部控制制度[A];中国地质学会、中国煤炭学会、中国煤田地质专业委员会2005年会论文集[C];2005年
13 王曙光;;中小企业内部控制:定位、框架及构建[A];中国会计学会高等工科院校分会2005年学术年会暨第十二届年会论文集[C];2005年
14 李晋蓉;;试论企业内部控制制度[A];四川省通信学会2002年学术年会论文集[C];2002年
15 张鲁扬;;议煤炭企业的内部控制[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
16 茆晓燕;;政府内部控制文献综述[A];中国会计学会高等工科院校分会2010年学术年会论文集[C];2010年
17 张琳;;内部控制评价方式的实践与思考[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
18 梅丹;;内部控制缺陷研究:文献综述与未来发展[A];中国会计学会2012年学术年会论文集[C];2012年
19 胡继荣;杜景来;;企业内部控制制度的经济学分析[A];2002年福建省会计学会理论研讨论文专集[C];2002年
20 黄玉英;;论公司治理与内部控制[A];2004—2005年福建省会计学会理论研讨会论文集[C];2005年
中国博士学位论文全文数据库 前20条
1 林野萌;内部控制缺陷、公司价值与债务资本成本研究[D];天津财经大学;2014年
2 彭明生;证券公司内部控制能力与机制研究[D];西南财经大学;2008年
3 张宜霞;企业内部控制论[D];东北财经大学;2005年
4 杨雄胜;内部控制发展问题研究[D];东北财经大学;2005年
5 何凤平;农业上市公司内部控制研究[D];西北农林科技大学;2008年
6 张丽达;媒体监督、内部控制与审计意见研究[D];西北大学;2016年
7 郭军;企业内部控制缺陷影响因素研究[D];天津大学;2016年
8 郑培培;管理者自信、内部控制与企业现金持有研究[D];厦门大学;2018年
9 倪静洁;内部控制重大缺陷披露与企业创新投入[D];山西财经大学;2021年
10 张传财;产品市场竞争、内部控制质量及经济后果[D];厦门大学;2017年
11 杨增生;内部控制质量与银行风险管理[D];厦门大学;2018年
12 禹天寒;外部审计、内部控制与股价崩盘[D];暨南大学;2017年
13 赵传仁;我国上市公司股权结构对内部控制有效性的影响研究[D];西北大学;2019年
14 朱彩婕;董事会治理对内部控制缺陷修复的影响研究[D];山东大学;2016年
15 闫志刚;内部控制质量对股权资本成本的影响研究[D];东北财经大学;2013年
16 尹律;公司特征和董事背景对内部控制缺陷认定标准的影响研究[D];南京理工大学;2019年
17 陈靖;公司治理视角的我国上市商业银行内部控制有效性研究[D];华南理工大学;2016年
18 董美霞;我国企业内部控制评价研究[D];东北财经大学;2009年
19 芦雅婷;上市公司内部控制缺陷认定的“制度同形”效应研究[D];天津财经大学;2019年
20 王钰;媒体关注对企业内部控制缺陷认定标准的影响研究[D];东北财经大学;2019年
中国硕士学位论文全文数据库 前20条
1 马骏;上市公司内部控制环境评价及缺陷应对研究[D];华北电力大学;2012年
2 宋锐;安徽省国有控股上市公司内部控制环境研究[D];安徽财经大学;2012年
3 高轩;我国上市公司内部控制评价研究[D];哈尔滨理工大学;2014年
4 刘畅;中国上市公司内部控制评价体系研究[D];东北财经大学;2011年
5 上官萍;我国企业内部控制的完善与评价[D];南京工业大学;2003年
6 卢立芹;上市公司内部控制运行指数研究[D];石家庄经济学院;2014年
7 李晓慧;上市公司资产减值内部控制自我评价研究[D];天津财经大学;2012年
8 姚丁菱;上市公司内部控制五要素对公司财务舞弊影响的实证研究[D];西南财经大学;2012年
9 胡灿;上市公司债务重组内部控制自我评价研究[D];天津财经大学;2010年
10 孙岩;基于组织生态学理论的内部控制环境问题研究[D];东北师范大学;2009年
11 郭晶;股份支付准则、盈余管理及其内部控制自我评价研究[D];天津财经大学;2011年
12 宋兴奎;企业内部控制制度评价方法研究[D];沈阳工业大学;2005年
13 吕广红;乡镇民营企业内部控制与评价研究[D];江西师范大学;2015年
14 王东林;上市公司内部控制有效性评价与实证研究[D];河北科技大学;2014年
15 林丽萍;军工企业内部控制水平研究[D];暨南大学;2014年
16 赵兴平;我国上市公司内部控制缺陷影响因素的实证研究[D];黑龙江大学;2012年
17 贾旭;内部控制质量与会计信息质量关系研究[D];山东大学;2009年
18 郭金琴;上市公司内部控制缺陷披露影响因素研究[D];中国地质大学(北京);2015年
19 张瑞;基层供电企业内部控制体系评价研究[D];华北电力大学;2014年
20 李孜;企业内部控制评价体系研究[D];华北电力大学;2014年
中国重要报纸全文数据库 前20条
1 ;从内部控制历史看内部控制发展[N];科技日报;2006年
2 本报记者 罗莎;上市公司要做好内部控制[N];中国会计报;2014年
3 记者 申明;《企业内部控制基本规范》拟延后2010年实施[N];科技日报;2009年
4 ;现代内部控制丛书[N];中国财经报;2003年
5 本报记者 赵白执南;648家上市公司内部控制整体有效[N];中国证券报;2020年
6 记者 张牡霞 编辑 裘海亮;上市公司今年起将全面实行《企业内部控制基本规范》[N];上海证券报;2010年
7 记者 卢海;我省举办《企业内部控制配套指引》宣传座谈会[N];青海日报;2010年
8 记者 李棠棣;内部控制评审方兴未艾[N];中国财经报;2001年
9 国务院国有资产监督管理委员会财政部;关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知[N];中国会计报;2012年
10 记者 冯艺;政府采购将成交通运输部内部控制重点关注业务[N];中国政府采购报;2013年
11 中航工业新航副总经理和财务部长 李向东 王关明;企业内部控制体系设计的思考与实践[N];中国航空报;2013年
12 本报记者 解旖媛;强监管着力提高上市公司内部控制水平[N];金融时报;2022年
13 本报记者 杨坪;内部控制“失灵”引发上市公司连锁问题 夯实内控制度重点何在?[N];21世纪经济报道;2021年
14 ;中国上市公司2013年内部控制白皮书[N];上海证券报;2013年
15 本报记者 张瑶瑶;北京:实施内部控制的行与思[N];中国会计报;2011年
16 本报实习记者 张嘉欣;加强内部控制 完善风控机制[N];中国会计报;2019年
17 本报实习记者 吴进;内部控制体系构建与实施中的三个关注[N];中国会计报;2020年
18 深圳市财政委员会;加强内部控制提高自身“免疫”功能[N];中国会计报;2019年
19 本报记者 孟珂;信披及内部控制情况总体较好[N];证券日报;2019年
20 记者 罗书臻;加快建立实施内部控制制度 健全权力运行制约监督机制[N];人民法院报;2016年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62982499
  • 010-62783978