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山西LH公司企业所得税税收筹划研究

李亚平  
【摘要】:近年来,中国建设和完善市场经济和法制环境的脚步日益加快。在愈演愈烈地行业竞争中,企业在获得更多利润的同时,税款也在不断增加。其中,企业所得税作为主要税种之一,是企业直接上缴至税务部门,并不经过任何“中间人”进行筹划,且征收力度大、税率高,可以说企业所得税税收负担的过重,严重制约了企业的节税效果和净利润的增加。加之,企业对税收筹划重视不够,以及企业财务人员知识储备量不足,且对税法相关优惠政策缺乏进一步地跟踪学习,只是单纯重视会计方面的核算,不能将税收筹划适时地融入到企业的生产经营过程中,导致企业在税收筹划方面的严重缺失。因此,对企业所得税税收筹划的研究显得格外重要。研究企业所得税税收筹划,不但可以为企业减少税负,增加利润,更能促进企业加强和改善财务管理水平,进而为企业带来长足稳定的发展。同时,为国家完善和健全税收法律法规提供合理的方向,以更好地促进国民经济发展。本文首先以信息不对称理论和税收效应理论为理论基础,从税收筹划的理论和实践发展视角对国内外的优秀文献进行了有效梳理,发现已有文献只是单方面研究税收筹划,对其实际操作中所需成本、效果是否显著并没有太多论证说明。其次,通过定量分析法和定性分析法,对山西LH公司经营现状和所得税有关信息进行科学分析,得出山西LH公司企业所得税税负重且尚有税收筹划的空间。再次,运用组合节税理论、风险节税理论以及有效税务筹划理论,并结合山西LH公司现状围绕企业的收入、税前可扣除项目以及税收优惠政策进行税收筹划,制定具有实践性的方案。最后,为保证所制定的筹划方案能够高效实施,对可能出现的问题提出针对性的保障措施。当前,对企业税收筹划的研究大都局限在企业生产经营的某一环节或者程序上,一定程度上可以说是比较单一的,没有全局性。本研究通过对山西LH公司的实例研究,在前人大量的理论基础上,加以本人在山西LH公司实习经验,综合分析情况,制定出具有过程的连贯性、实践性和针对性,并且符合山西LH公司的税收筹划方案。


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