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中国上市公司财务治理结构分析与优化

高生艳  
【摘要】:规范的财务治理结构是现代企业制度的内在要求。要保障投资者的利益不受管理者道德风险的侵蚀,保障财务信息的真实可靠,处理好投资者的所有权、管理者的管理权、债权人的债权三者之间的制衡关系,有效的财务治理是实现其要求的重要一环。因此,上市公司的生存与发展,离不开合理的公司财务治理结构。 本文以产权制度作为财务治理结构的主权基础,财务分层理论、本金理论作为财务治理重要的理论基础,激励约束机制作为财务治理的前提条件。首先对中国上市公司的财务治理结构进行了分析,结果表明:中国上市公司财务治理结构存在下列问题:①法人治理结构不完善,②股权结构不合理,③董事会的财务决策和操作程序不规范,④缺乏激励与约束相容的业绩评价机制,⑤上市公司财务信息披露不充分、不真实。然后对问题产生的原因进行了分析。 在此基础上,本文就中国上市公司财务治理结构优化阐述了自己的观点。提出财务治理是公司治理的核心,而合理有效的财权配置是公司财务治理结构优化的核心。当前中国上市公司财务治理结构优化可以从以下四个方面入手:①明晰产权结构,②合理有效地配置财权,③建立财务激励与约束相容机制,④完善资本市场评价功能。由此可以建立健全公司财务治理结构,有利于提高公司财务决策效率,完善公司治理结构,加速现代化企业制度的建设。


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