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D电力公司基于风险管理的内部控制体系研究

李艳波  
【摘要】:2002年《电力体制改革方案》出台,电力体制的市场化改革拉开序幕,直至本年,已经是作为电力市场化改革的第15个年头。电力行业有它的特殊性,它属于管理、资金、技术三种密集型高风险的行业,对于这些年的电力改革与不断发展,对于跨区电力的供用和结算,经营业务和管理成本有着不同层次的提升。电力行业与其他行业存在的显著差异在于:产品类型、日常操作、节能环保、营销模式等方面,电力行业是可以直接影响到国家能源安全与国民经济命脉,它是社会公用事业的重要组成部分,因此国家和行业法规直接监管着电力行业。事实上,这类企业已经面对的是一个基本完全的竞争化市场,新形势下企业通过进一步优化内部控制来提高自身市场竞争力。本文从COSO框架中的八个要素进行整合,深入的结合D电力公司具体的情况,运用整合出的要素去分析公司内部控制的现状,通过发放问卷调查的方式,运用模糊综合评价法对内部控制评价结果进行分析。得出D电力公司还存在着明显的疏漏问题,例如在控制环境中对于风险管理文化与专业组织结构缺失有待加强、D电力公司的内部组织机构不是很合理、风险应对机制不够完善、内部环境治理问题有待提高,这些内部控制的薄弱环节加大了公司的经营风险,不利于管理的提升和公司战略目标的实现,阻碍了公司的健康发展。对此电力企业为了防备风险带来的危害,通过风险管理的角度进行内部控制体系优化。通过提高控制活动的效率、对公司内部环境的治理、对公司风险提出解决方案和加强内部控制信息的沟通。突出科学的风险管理制度和完善的公司管理制度,有利于充裕的发挥风险管理对公司的催促作用。本文的研究结果有利于D电力公司实现资产安适、提高管理程度、确保会计信息的真实性、完成经济利益和策略目标的共赢。对于改进国有电力公司内部控制体系,推进鼓励国有电力企业内部控制体系建设具有一定的参考意义。


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