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T港集团经济责任审计流程优化研究

马靖雄  
【摘要】:随着世界经济全球化和一体化的快速发展,T港集团面临着国内、国际复杂多变的市场环境,竞争日趋激烈,风险无处不在,港口产业多元化、资本链条的延伸,增加了战略投资风险、经营风险。经济责任审计作为T港集团风险控制、风险评估的重要手段,以往的常规性基础审计,满足不了T港集团风险管理的需求,适时对T港集团经济责任审计流程进行优化,对T港集团的内部控制、风险规避、风险降低将起到强化推动作用。审计流程是经济责任审计工作的重要环节,对审计流程进行优化研究是T港集团做好经济责任审计工作的有效手段。本文分析T港集团经济责任审计流程的现状和存在的问题,运用受托经济责任、业务流程优化、企业风险管理的理论和方法,借鉴审计署和内部审计协会对企业经济责任审计流程的规定,按照业务流程优化的研究步骤,分为审计流程规划分析、审计流程诊断、审计流程实施、审计流程评价等步骤实施审计流程优化。通过分析T港集团现行的审计流程的现状及存在的问题,重点研究和优化审计准备阶段、审计实施阶段、审计终结阶段、后续审计阶段等四个审计阶段的关键环节。经过分析审计环节对审计流程的重要性程度和需要防范的审计风险,本文得出的四个审计阶段的关键环节包括:审计准备阶段的完成审前调查、编制经济责任审计方案环节;审计实施阶段的内部控制制度符合性测试、实质性测试、编制审计工作底稿环节;审计终结阶段的编制审计报告、建立审计档案环节;后续审计阶段的根据整改情况报告进行后续审计、审计结果运用环节。通过把握以上审计阶段的关键环节,降低审计流程中可能出现的审计风险,提高审计质量和审计效率。在构建审计流程的优化方案后,提出了实施经济责任审计流程的保障措施,包括完善经济责任审计的领导体系,完善经济责任审计的组织形式和人员配备,提升审计人员的能力。通过优化经济责任审计流程,有助于T港集团进一步做好经济责任审计工作,发挥审计的免疫功能,为T港集团的生产经营提供有效支持。


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