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我国企业年金资产负债策略初探

梁晓勇  
【摘要】:中国人口老龄化速度的不断加快要求我国对养老金制度进行改革,以确保老年人退休后得到全面保障。与那些已经步入老龄化社会的国家相比,我国人口老龄化程度更令人担忧。统计资料显示,我国已经在2000年步入老龄化社会。我国人口老龄化速度大大高于欧美等国,也快于日本,我国65岁以上老龄人口的比重从4.91%上升为6.96%花了40年时间,而瑞典65岁以上老龄人口的比重从5.2%上升到8.4%花了20年时间。因为我国是世界人口大国,老龄人口的绝对数量也比其他国家较大。由于人口老龄化、就业方式多样化以及城镇化的趋势,传统的养老保险制度正面临着诸多危机。在中国人口老龄化的几天,对养老金计划的研究显得意义深远。 企业年金是世界通行的三层次养老保险体系的第二层,指企业在国家规定的实施政策和实施条件下,根据自身经营状况和发展需要而建立的旨在使职工在退休后的一定时期内按年度领取一定数额养老金的退休收入保障制度。企业年金在我国是很有发展前景的。随着企业年金规模的不断扩大,其对年金基金保值增值的要求会越来越高。寻求企业年金资产的有效投资,无论是对于计划本身还是对于计划参加者的利益,甚至我国资本市场的完善与发展都是十分重要的。 全文共分为五章: 第一章介绍本文的选题意义,相关文献回顾及国内外研究现状。 第二章介绍企业年金在国内外的产生、发展,及其自身的一些特点。 第三章从企业年金筹资政策的理论出发,说明了不同筹资政策的运行方式及其精算平衡方程。从本章的研究中可以得到,我国现阶段适用于部分积累现收现付制的企业年金筹资政策。 第四章对企业年金计划的负债进行计算,其中包括计算固定给付计划(DB计划)中的定额收益式、定额比例式企业年金计划的精算负债。并根据中国寿险业经验生命表及一些假设,描述了负债与收益率的重要关系。可以看到,在不同类型的计划中,收益率对负债都产生了重要影响。


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