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美日融资租赁业的比较及对我国的启示

吕东发  
【摘要】:融资租赁是现代租赁业的主要交易形式。无论是在发达国家还是发展中国家,融资租赁业作为一种新兴的金融服务方式都对本国经济产生着举足轻重的作用。美国作为世界最大的发达经济体,同时也是融资租赁业最发达的国家;日本同样也是全球排名前列的融资租赁业大国,其市场环境、监管方式以及运营模式都已发展的比较完善。我国融资租赁业自诞生以来已逾30余年,从每年新增融资租赁交易额上来看已经是全球第二大融资租赁交易市场了,但是融资租赁渗透率、经营管理效率等方面依然处于较低水平。对比美、日两国,是何原因导致了我国融资租赁产业发展的相对滞后?如何优化融资租赁的市场环境和市场结构使其更好地服务于我国实体经济发展?从这些问题出发,本文从美、日两国的融资租赁业的产业现状、发展路径、市场环境以及市场结构分别进行了详细的对比分析。鉴于融资租赁形式和内容的复杂性,本文首先在法律和会计上对其基本内涵进行了辨析,为后文的比较分析做好铺垫;其次通过分析美、日两国融资租赁业的发展现状和路径,得出美国的“自发交易到立法规范”和日本的“经验借鉴到自主发展”的两种路径所产生的不同影响;再次通过分析美、日两国融资租赁业的市场环境的异同,得出在融资租赁的单独立法并不是必须的、监管应该在控制风险的基础上尽量宽松、相关税收政策应该作为调节该行业的重要手段、会计处理方法应向国际会计准则靠拢等结论;此外通过比较美、日两国融资租赁业的市场结构,得出融资租赁市场结构是本国经济结构的重要反映,优化融资租赁业的市场结构能够极大地促进本国产业结构的调整。最后本文在以上分析的基础上得出适应本国融资租赁业发展的一般规律:行业管理规范、资金来源渠道通畅、完善的融资租赁保险体系以及融资租赁企业的专业化程度、综合服务的能力都对融资租赁产业的发展起着至关重要的作用。结合美日两国融资租赁业的发展经验,为我国融资租赁业快速健康发展提出优化融资租赁业的市场环境、提升融资租赁企业的专业化程度、增加租赁企业融资渠道、创新运营模式并积极促进融资租赁业的“走出去”战略实施等建议。


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