收藏本站
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

股权结构、外部治理环境与高质量外部审计需求研究

王加丽  
【摘要】:近年来,面对外部环境深刻变化、国内结构调整阵痛叠加,我国坚持以供给侧结构性改革为主线,稳步推进混合所有制改革,对上市公司的股权结构产生了积极影响,上市公司“一股独大”现象得到改善,大股东们之间得到有效制衡,管理层持股的激励政策不断落实,境外合格投资者使股权结构更加多元化。优化后的股权结构不仅影响着资本市场投资者的切身利益,还对公司的高质量外部审计需求产生深刻影响。同时,我国由于地理环境、政策扶持和经济发展的历史等客观因素的存在,各个地区的外部治理环境存在较大差异,使研究不同区域股权结构对高质量外部需求的影响成为可能。因此,本文针对优化后的股权结构,从股权构成和股权集中度两个层面选取解释变量,引入外资持股的解释变量更好的研究分析近几年股权结构对高质量外部审计需求的影响,并利用最新的“市场化总指数”这一有效工具,从理论上研究不同治理环境下股权结构对高质量外部审计需求的影响,从而为优化公司治理结构、提高上市公司高质量外部审计需求提供理论依据和建议;从实践上对缓解企业代理冲突、改善公司治理机制、促进上市公司高质量外部审计需求具有重要现实意义。本文以2014-2018年上市公司相关数据为总样本进行实证研究,分别从股权集中度、股权制衡度、管理层持股及外资持股四个方面分析了股权结构对公司高质量外部审计需求的影响,然后以市场化总指数衡量公司所在地的外部治理环境,检验不同外部治理环境下股权结构对高质量外部审计需求的影响。研究结果表明:股权集中度、股权制衡度和外资持股与高质量外部审计需求存在显著正相关关系;管理层持股与高质量外部审计需求存在显著负相关;不同的外部治理环境下,股权结构对高质量外部审计需求的影响也不同。进而根据研究结果,结合我国上市公司的实际情况,提出了相应的政策建议:(1)从股东、管理层持股和外资持股三个方面优化公司治理结构,增加上市公司内部对高质量外部审计的有效审计需求;(2)持续进行市场化改革,缩小区域差异,加强外部监管,完善外部治理环境;(3)提高会计师事务所审计服务质量,满足上市公司在高质量的审计市场中不断强化审计需求。


知网文化
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前19条
1 曾颖;叶康涛;;股权结构 代理成本与外部审计需求[J];会计研究;2005年10期
2 李娜;;公司治理机制影响高质量外部审计需求的实证研究[J];财会月刊;2011年24期
3 徐静;段琳琳;;企业创新对外部审计质量的影响研究——基于两职合一领导结构的视角[J];技术与创新管理;2021年01期
4 楚成忠;;建立民营企业外部审计制度的必要性探讨[J];企业改革与管理;2020年01期
5 宋玉珍;;试论外部审计环境对审计质量的影响[J];当代经济;2017年05期
6 邵仲岩;刘祖瑜;;上市公司外部审计循环体系优化研究——基于会计师事务所的视角[J];财会通讯;2017年19期
7 郗永春;司振强;石晓乐;;银行外部审计监管政策改进研究[J];金融会计;2017年10期
8 杨子晨;;浅谈外部审计监督对于企业盈余管理的影响[J];今日财富(中国知识产权);2021年03期
9 顾秋凤;;大型企业外部审计存在的问题与对策[J];全国商情(经济理论研究);2014年14期
10 胡平;丁玒;;金融稳定和外部审计[J];金融会计;2011年11期
11 李霄峰;刘思瑶;;充分利用外部审计 实现有效独立监管[J];中国审计;2010年18期
12 陈美蓉;;我国制造业的外部审计研究[J];纳税;2018年32期
13 李小青;王亚宏;;独立董事认知特征、制度环境与高质量外部审计需求[J];财会通讯;2017年27期
14 刘娇娆;刘晓娆;周运兰;;内部控制、外部审计与非效率投资研究[J];财会通讯;2017年27期
15 刘维佳;;行政机关借助外部审计的实践与思考[J];新会计;2013年06期
16 文化;邓林海;;公路工程项目合理规避外部审计风险之我见[J];交通财会;2012年04期
17 刘宝华;卓越;;薪酬激励与外部审计关系研究[J];财会月刊;2012年24期
18 王全录;;外部审计监管与运行效率探讨[J];统计与决策;2010年10期
19 陈茸;;高等学校建设工程外部审计单位行为规范研究——基于委托-代理理论的应用[J];价值工程;2010年29期
中国重要会议论文全文数据库 前20条
1 吴粒;马圆圆;尹中华;;中国上市公司外部审计需求的实证研究[A];中国会计学会2006年学术年会论文集(上册)[C];2006年
2 赵颖;邵飞飞;;股权众筹外部审计治理模式研究[A];天津市社会科学界第十五届学术年会优秀论文集:壮丽七十年 辉煌新天津(下)[C];2019年
3 谭利;佘宁飞;;内部控制、外部审计与代理成本[A];两岸四地会计准则研讨会论文集[C];2013年
4 叶志锋;韩志岩;肖庆飞;;企业外部审计是形式还是实质?——基于信贷决策视角[A];中国会计学会2016年学术年会论文集[C];2016年
5 薄澜;姚海鑫;;关于外部审计的不完全信息动态博弈分析[A];中国会计学会2011学术年会论文集[C];2011年
6 李方遒;丁亦绮;;上市公司内部审计与外部审计的合作协调[A];石油杯全国上市公司内部审计理论研讨会暨经验交流论文汇编[C];2003年
7 刘爱东;陈林荣;;盈余管理与外部审计监督——基于中国资本市场的经验证据[A];第三届(2008)中国管理学年会——人力资源管理与组织行为分会场论文集[C];2008年
8 何苦;吴澄澄;李逸;;我国企业管理者是否存在以真实盈余管理逃避高质量外部审计的动机?[A];中国会计学会2012年学术年会论文集[C];2012年
9 丁朝霞;钱华;;审计委员会与内部审计的研究[A];中国内部审计协会2006年度全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年
10 郭慧;;内部审计与外部审计:趋同抑或各司其职?[A];第七届全国财务理论与实践研讨会论文集[C];2008年
11 陈建斯;;关于不做假账四个层面的法律思考[A];2003年福建省会计学会理论研讨论文专辑[C];2003年
12 张奇峰;张鸣;王俊秋;;公司控制权安排影响外部审计需求吗?——以上市公司的审计师选择及其审计费用为例[A];中国会计学会2006年学术年会论文集(中册)[C];2006年
13 余海宗;谢璇;;控制权、外部审计与信息披露质量——基于会计估计变更的实证研究[A];两岸四地会计准则研讨会论文集[C];2013年
14 杨海菊;;内部审计在公司治理中的作用[A];冀晋琼粤川鲁六省金属学会第十五届矿山学术交流会论文集[C];2008年
15 张剑英;;股权结构对公司治理结构的影响[A];中国会计学会高等工科院校分会2008年学术年会(第十五届年会)暨中央在鄂集团企业财务管理研讨会论文集(下册)[C];2008年
16 黄珺;何凤;;股权分置改革的效应研究——基于股权结构与代理成本的实证分析[A];中国会计学会财务成本分会2011年年会暨第二十四次理论研讨会论文集[C];2011年
17 赵增耀;;股权结构与公司治理[A];管理科学与系统科学研究新进展——第6届全国青年管理科学与系统科学学术会议暨中国科协第4届青年学术年会卫星会议论文集[C];2001年
18 戚伟雄;罗党论;吴玮颖;余一鸣;吴蒙婷;庄宁;杨锐彬;;股权众筹发展模式与监管机制的中外对比研究[A];创新与发展:中国证券业2015年论文集[C];2015年
19 ;国家规范发展区域性股权市场[A];中国经济月报 2017年第二期(总第14期)[C];2017年
20 张桐淇;刘玉威;;美国双层股权结构的经验及启示[A];“决策论坛——管理科学与经营决策学术研讨会”论文集(下)[C];2016年
中国博士学位论文全文数据库 前20条
1 段春明;高管激励与外部审计需求[D];暨南大学;2009年
2 韩小芳;财务舞弊公司董事会后续治理及其对外部审计的影响[D];东北财经大学;2010年
3 王良成;管制、外部审计与配股融资[D];厦门大学;2009年
4 刘彦平;中小股权保护的制度基础[D];中共中央党校;2004年
5 于永阔;股权激励终止影响因素研究[D];东北财经大学;2017年
6 李雪斌;股权激励机理研究[D];财政部财政科学研究所;2013年
7 赵青华;上市公司高管股权激励利益效应研究[D];西南交通大学;2013年
8 陈睿;股权分置改革中的市场微观结构分析[D];华中科技大学;2007年
9 罗富碧;上市公司股权激励条件下的信息操纵机理研究[D];重庆大学;2009年
10 王栩;股权分置改革的公司治理效应研究[D];山东大学;2009年
11 李源;股权结构、利益相关者行为与代理成本[D];暨南大学;2006年
12 吴广灼;中国股权分置制度研究[D];武汉大学;2007年
13 何世文;股权激励、产权配置与激励效应研究[D];南京大学;2015年
14 易燕;股权众筹投资者权利保护法律问题研究[D];对外经济贸易大学;2016年
15 郭婧;政府干预、终极股权结构与公司治理效率[D];山西财经大学;2017年
16 张海平;上市公司股权激励效应研究[D];复旦大学;2011年
17 卢雄鹰;中国上市公司股权激励问题研究[D];华东师范大学;2013年
18 朱海英;控制权配置视角下上市公司股权激励效应的研究[D];西南财经大学;2014年
19 巩娜;上市公司管理者股权激励研究[D];吉林大学;2009年
20 彭莉;基于股改效应的大宗股权转让问题实证研究[D];华中科技大学;2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前20条
1 王加丽;股权结构、外部治理环境与高质量外部审计需求研究[D];吉林财经大学;2020年
2 田慧敏;外部审计、高管权力与非效率投资[D];中国财政科学研究院;2019年
3 方圆;年报可读性与公司的盈余管理[D];厦门大学;2018年
4 段坤朋;公司战略、外部审计和股价崩盘风险[D];深圳大学;2018年
5 陶丽西;外部审计、内部控制与费用粘性[D];天津财经大学;2018年
6 洪格尔朱拉;外部审计对大股东“掏空”行为影响的实证研究[D];内蒙古财经大学;2018年
7 王思琪;公司治理、外部审计对盈余管理的影响研究[D];湖北工业大学;2018年
8 贾丽;外部审计治理对我国制造业上市公司代理成本、企业绩效的影响研究[D];内蒙古财经大学;2018年
9 王蕾;内部控制、外部审计质量与债务融资成本[D];东北财经大学;2018年
10 王学敏;外部审计、金字塔结构与盈余管理[D];江西师范大学;2017年
11 段洪玉;股权激励、外部审计与企业价值的关系研究[D];四川师范大学;2018年
12 贾志涛;内部控制质量、外部审计质量对盈余管理的影响研究[D];华侨大学;2018年
13 蔡娜;管理层薪酬、外部审计与费用粘性相关性研究[D];山东师范大学;2017年
14 张瑜;高管薪酬、外部审计质量与非效率投资[D];西南政法大学;2016年
15 武璟;内部审计对外部审计质量的影响研究[D];重庆理工大学;2014年
16 马圆圆;上市公司代理冲突下外部审计需求的实证研究[D];沈阳工业大学;2007年
17 刘昆;我国上市公司审计委员会对外部审计机构履职问题研究[D];首都经济贸易大学;2016年
18 何启程;股东异质性、市场化进程与高质量外部审计需求[D];安徽财经大学;2020年
19 陈金勇;债务契约与外部审计需求关系的实证研究[D];长沙理工大学;2009年
20 董晓霞;政府管制、股权结构与外部审计需求[D];西南财经大学;2011年
中国重要报纸全文数据库 前20条
1 上海纪委驻市人社局纪检组;有效利用外部审计成果实现反腐倡廉[N];中国劳动保障报;2017年
2 锦年;引入外部审计为P2P平台奠定发展之基[N];财会信报;2015年
3 赵成军;农行举办外部审计高管人员培训班[N];中国城乡金融报;2006年
4 徐以升;农行全行推行外部审计德勤获四大行审计最后大餐[N];第一财经日报;2006年
5 记者  李圆;农行将全面铺开外部审计[N];经济参考报;2006年
6 证券时报记者  贾壮;农行推进外部审计奠基股份制改造[N];证券时报;2006年
7 杨争媛;企业外部审计缺陷揭示[N];中国城乡金融报;2005年
8 记者 文思秦;农行启动外部审计试点工作[N];中国城乡金融报;2005年
9 胡利民;保监会要求加强对保险中介外部审计[N];金融时报;2007年
10 记者 李晓海;农行召开外部审计工作动员大会[N];中国城乡金融报;2006年
11 张凯源;工会经费独立管理与外部审计初探[N];中国审计报;2005年
12 记者 苗燕 张牡霞;银监会拟出新规加强银行业外部审计监管[N];上海证券报;2010年
13 王明眼;国企内外部审计为何跳不出“自我监督阴影”[N];第一财经日报;2007年
14 本报记者  何小龙;新合基金:强化外部审计监督[N];江淮时报;2006年
15 记者  张正华;为股改打基础:农行开始全面外部审计[N];金融时报;2006年
16 本报记者  苗燕 禹刚;加快推进股改 农行开始外部审计[N];上海证券报;2006年
17 本报记者 陆绮雯;P2P平台引入外部审计是做秀?[N];解放日报;2015年
18 本报记者 桂小笋;外部审计机构独立性不强 多因素致上市公司会计信息质量下降[N];证券日报;2016年
19 齐一蕊;央企外部审计招标:执行难如人意[N];中国财经报;2008年
20 ;接受外部审计 加强内部管理[N];中国审计报;2007年
中国知网广告投放
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62982499
  • 010-62783978