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基于可拓方法的上市公司财务风险预警研究

王虎  
【摘要】: 随着我国证券市场的发展,上市公司的数量与规模不断壮大,市场竞争也日趋激烈,任何一家上市公司都有陷入财务风险的可能。如果不能及时地发现和有效地化解,将会使企业陷入生存困境,同时给关联企业和相关利益各方造成巨大损失,从而发生连锁反应和恶性循环,对整个宏观经济环境造成恶劣的影响。为了规范上市公司的经营,为投资者的投资、监管部门的监管提供较好的参考,建立成熟的风险预警模型的要求越来越迫切。上市公司风险预警的研究不仅有较高的学术价值,也有巨大的社会应用价值。 本文在传统财务风险评价方法研究的基础上,引入基于物元理论的可拓评价方法。文章介绍了可拓集合、物元、关联函数等可拓学的基本概念,阐述了可拓评价方法的基本原理,根据前人的实践经验,总结出了可拓评价方法的应用模式。本文结合前人的理论实践,建立由盈利性、安全性、规模性、成长性和宏观经济环境五个方面、11个评价指标组成的评价指标体系;在此基础上,将财务指标与非财务指标相结合,建立起上市公司可拓评价模型。通过沪市66家上市公司历史财务数据的检验,证明该评判模型能够比较准确地判断上市公司风险程度,动态的描述上市公司的财务发展趋势,为各方交易主体的决策提供依据和支持。


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