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内部控制信息透明度对商业银行风险影响的研究

杨轩  
【摘要】:内部控制作为商业银行的“免疫系统”,不仅监督和调控着整个银行体系,还承担着防御银行风险的重任,为商业银行稳健长远发展保驾护航。然而,银行内部控制缺失所引发的风险事件却屡见不鲜,说明内部控制信息透明度还没有发挥出应有的作用。因此,有必要对内部控制信息透明度与商业银行风险之间的关系进行深入的研究。论文通过总结国内外相关文献,对内部控制信息透明度与银行风险的理论基础和度量方式做了阐述;选取构建综合指标的方式量化内部控制信息透明度;对2008-2019年14家上市商业银行各项报表中的内部控制披露信息进行收集,构建了包含28项具体披露内容的三级评价体系,并结合熵值法客观赋权,得到内部控制信息透明度指标;构建线性回归模型,探究内部控制信息透明度对银行风险的影响;选取股权集中度作为门槛变量,建立门槛模型,进一步探究股权集中度对内部控制信息透明度与商业银行风险关系的影响。论文实证研究结论:商业银行内部控制信息透明度的提升可以降低银行风险;门槛效应显著,说明在股权集中度高低两种情况下,内部控制信息透明度对银行风险具有非线性影响;门槛回归结果表明,当股权集中度较低时,内部控制信息透明度对银行风险的抑制作用相对较大,当股权集中度较高时,内部控制信息透明度对银行风险的抑制作用相对较小。最后,根据论文主要研究结论,从银行自身和监管部门两大角度提出有效的对策建议。该论文有图10幅,表21个,参考文献88篇。


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