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基于经济资本的保险公司内部偿付能力管理研究

何艳  
【摘要】: 以资本管理为核心的风险控制体系在金融界正逐渐形成。随着经济全球化的迅猛发展,金融市场的不断发展,金融产品的创新也层出不穷,保险市场竞争日益激烈,产品价格不断下降,这直接影响到保险企业偿付能力和资本充足的保证。激烈的市场竞争既为保险企业提供了新的经营空间和盈利来源,也使保险企业产生了新的交易与运营风险。另外,金融市场波动日趋频繁激烈,更进一步增加了保险企业在经营保险及投资业务过程中的不确定性。伴随着经营环境的变化,保险企业面临的风险越来越多。 在这个背景下,保险公司在被动地满足外部监管的偿付能力要求外,更应从内部主动积极地实施偿付能力管理,这种管理应兼顾风险和效率,保障债权人和投资者利益,使企业持久健康地发展。 鉴于此,本文提出了建立在经济资本基础上的内部偿付能力度量方法的构建,这个方法从内部风险管理角度出发,选取经济资本作为资本配置尺度,在保险公司实际资本的度量上,本文探讨了计量方式的选取,提出将具有市场一致性的公允价值计量方式全面运用于资产和负债的计量,其不同于公认会计和监管会计,更能客观地反映保险公司实际具有的偿付能力。本文通过理论分析、制度比较分析和实证分析等多种方法,系统论证了该套内部偿付能力管理模式的理论依据、实施架构和理论模型等,并在数据可能获得的范围内对我国现有保险公司进行了实证分析。 通过上述研究,本文得出如下研究结论和创新: (1)经济资本不止是一个风险指标,更是一个是兼顾效率性和风险性资本指标,保险公司的偿付能力管理不应仅限于被动地满足外部监管要求,还需要主动地实施以经济资本为核心的内部偿付能力管理。 (2)经济资本已在业界得到广泛认同,但应用经济资本的计量基础却一直被忽略和模糊化,本文得出具有市场一致性的公允价值计量方式是现有保险公司实际偿付能力评价中最为合适的方法。 (3)公允价值计量同时也具有一个显著的缺陷,就是占保险公司比重极高的金融工具的计量价值波动频繁,严重影响实际偿付能力评价的稳定性,本文提出对这类资产和负债不应只考虑时点价值,还应从动态角度测量其波动性水平,从而得到实际偿付能力的客观评价。


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