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我国个人所得税征管研究

吕唯  
【摘要】: 随着我国经济的发展和经济结构的调整,居民收入水平不断提高,个人所得税在我国逐渐成为了一个重要的税种。个人所得税在国家组织收入、公平分配、调控经济中发挥着举足轻重的作用。然而,与此相对应,我国的个人所得税法与当前经济生活不适应之处也日益突出。我国个人所得税制度存在缺陷的现状,严重制约了个人所得税的功能和作用,也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。本文从个人所得税征管模式的角度研究解决问题,具有重要的理论和实践意义。 本文在第一章介绍了选题的背景和意义、国内外的研究成果和不足,以及本文的研究方法和研究思路。 第二章概述个人所得税在我国的建立和发展过程,系统阐述了个人所得税的含义、特点、功能。个人所得税,是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种税。它与每个公民的直接经济利益紧密相连,世界上大多数国家都有此税种。自从1799年在英国诞生以来,个人所得税经过两个多世纪的发展变革,在各方面发挥着越来越重要的作用,尤其在西方发达国家,个人所得税已经成为国家税制结构中最为重要的税种,有学者称其为经济的“自动稳定器”。 第三章深入分析我国个人所得税征管中存在的主要问题,主要从三方面入手:个人所得税制度存在的问题、税务机关自身存在的问题和税收环境存在的问题。 第四章是详细研究当今主要经济发达国家的个人所得税制度及征管体系,主要是以美国、日本为例,介绍了他们的征收方法和税务稽查与处罚。根据这些发达国家的个人所得税征管,可以使我们更好地吸收经济发达国家个人所得税法律制度的成熟经验,借鉴其所长,弥补我们立法不足和一些制度的缺失,可以让我们少走弯路,更好的发挥个人所得税在经济发展中应有的作用。如:先进的个人所得税课税模式、完备的税收征管方式、严密的税收法律法规、全面的纳税宣传与税务咨询、成熟的税务稽查机制等。 最后一章针对我国个人所得税征管存在的问题,提出了完善我国个人所得税征管体制的对策和建议,如进一步完善个人所得税制度、加强税务执行机构的执行程度、进一步优化税收制度环境,提高目标群体的税收遵从程度等。


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