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我国寿险公司内部控制体系研究

任秋芳  
【摘要】: 中国保险监督管理委员会(以下简称保监会)于2006年初颁布了《寿险公司内部控制评价办法(试行)》,目的在于推动并规范我国寿险公司的内部控制建设,确保寿险公司稳健经营和持续健康发展。与此同时,《寿险公司非现场监管规程(试行)》、《关于规范保险公司治理结构的指导意见(试行)》、《保险公司董事和高级管理人员任职资格管理规定》等一系列与内部控制建设紧密相关的文件也陆续出台。这充分表明了我国保险监管者越来越重视寿险司的内部控制建设,寿险公司应该按照一定的标准尽快建立并完善自身的内部控制体系。在此背景下,选择“我国寿险公司内部控制体系研究”作为研究课题并主要站在寿险公司的角度探讨内部控制体系的构建方法具有理论和实践的双重意义。 本文在简要归纳了内部控制基本理论在国际上的发展阶段后,提出我国寿险公司应以《寿险公司内部控制评价办法(试行)》和美国COSO报告所阐述的内部控制整体框架理论为基础构建内部控制体系,并分析了寿险公司的经营特点和内部控制应针对的经营中的风险来提高构建内部控制体系的针对性。然后提出了内部控制体系应实现的目标和建立时应遵循的原则,为具体的实践工作做出理论上的铺垫。接着分析了我国寿险公司内部控制所存在的问题,同时在借鉴国外寿险公司内部控制建设的发展情况的基础上,分析了实践中一个寿险公司内部控制失效的原因,总结出一些对寿险公司很有用的经验。 最后,文章主要按照内部控制五大要素的顺序,逐一探讨如何从寿险公司的整体层面构建内部控制体系。第一,从寿险公司治理结构,管理者的管理哲学和经营风格,寿险公司的组织结构,企业文化以及人力资源管理政策五个方面完善内部控制环境。第二,结合第一章的内容分析了寿险公司的风险识别,并强调要注意控制销售人员的人为风险,承保和理赔风险,资金运用风险和监管风险。第三,寿险公司应建立有效的信息收集、管理和传递机制,并按照沟通方式的不同采取适当的措施保证信息在不同使用者之间无阻碍地传递。第四,寿险公司要设计并有效运用各种控制程序。第五,建立良好的自我监督机制,包括对日常经营活动进行持续性监督和内部审计监督。


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