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中信银行南京分行全面预算管理体系研究

周红波  
【摘要】:全面预算管理自上世纪20年代在美国企业产生之后,很快成为大企业的标准作业程序,如著名管理学家戴维·奥利所说,全面预算管理是为数不多的几个能把企业的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法。伴随着经济新常态、利率市场化及强监管格局,我国商业银行面临的内外部经营环境愈发复杂严峻,“躺着赚钱”的时代已经一去不复返。优化管理、“向内部管理要效益”成为商业银行的主动和必然选择。全面预算管理作为一种能够推动企业提升管理水平、增强竞争力的重要管理工具,能够有效提升企业的计划、协调、控制和绩效管理水平,管理价值日益凸显,近年来开始得到银行业的高度重视、积极研究和应用。我国商业银行大多已引入全面预算管理理念,但研究和实施的深入程度以及实际的效果还不甚理想,总体上仍处于初级阶段,全面预算管理的功能和作用还有待于进一步发挥。笔者作为全国性股份制银行分行财会部门的负责人,总结多年从事预算工作的经验和体会,在综合研究国内外全面预算管理理论和实践的基础上,对标中信银行南京分行实施全面预算管理的实践,指出其在衔接分行战略规划、预算组织与预算维度、资源配置、绩效考核等环节存在的不足和问题,重点从“全面”这一角度,而不是单纯从预算管理的技术和操作层面,提出解决上述问题的可行方案。本文从该分行SWOT分析着手,在深入分析其内部优势、劣势和外部机遇、威胁的基础上,确定分行战略规划;以预算作为量化战略规划目标的工具,形成预算指标和年度预算目标;为科学有效推动预算工作的开展,提出预算组织和预算维度的优化方案;通过强化银行各项资源配置与预算的相关性和紧密度,提升资源投入产出效率和效果;加大预算目标完成情况在绩效考核中的比重,增强预算的严肃性,同时实施KPI与BSC相结合的绩效考核体系,通过考核推动长期战略目标的实现。通过案例分析形成以战略规划为起点,涵盖预算管理、资源配置与绩效考核为一体的“全员、全过程、全方位”的分行全面预算管理体系。


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