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上市公司关联方交易舞弊审计风险研

李启迪  
【摘要】:我国的特殊国情,导致上市公司之间存在错综复杂的关联关系,企业之间良性的关联方交易行为可以降低交易成本,但是上市公司关联方交易舞弊却会破坏正常市场环境。隐蔽复杂的关联方交易舞弊极大地提高了审计难度,造成审计风险攀升大大增强。本文在总结了近十年关联方交易舞弊的动因、手段之后,总结了由此造成的审计风险,并引入山东新绿关联方交易舞弊造成审计失败的案例,在实际上论证了传统审计模式下,上市公司舞弊行为会造成审计风险的提高。传统的审计模式对于关联方交易舞弊风险的识别不够有效。利用朴素贝叶斯分类法,结合山东新绿的财务数据进行推导发现利用大数据技术可以比较准确的识别关联方交易舞弊行为,降低审计风险。最后得出结论,关联方交易舞弊行为会极大的增加审计风险,会计师事务所要充分结合大数据背景和技术基础,完善审计程序,改进审计方法,才能有效降低关联方交易舞弊带来的审计风险。


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