收藏本站
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

内部控制缺陷、宗教传统与高管腐败

邬小芳  
【摘要】:反腐倡廉一直是政府和人民群众密切关注的焦点。近几年,上市公司高管贪污受贿、奢靡消费等劣迹层出不穷,不仅造成企业资源错配、效率降低、发展受阻,还影响市场机制的有效运行,成为阻碍社会经济增长的绊脚石。找准腐败诱因并有效抑制高管腐败是当前亟待解决的一项重要议题。已有研究指出,高质量的内部控制有助于减少腐败行为的发生,而内部控制缺陷意味着公司内控无法提前预防错误或及时更正偏差,属于内控制度设计和执行上的漏洞。那么,内控缺陷是否会诱致高管腐败?另一方面,现有文献在衡量制度对公司治理的影响时,较少考虑宗教等非正式制度的应用效果,也鲜有人将其与高管腐败行为相联系。基于此,本文经过文献梳理和理论归纳,选取2010年至2017年A股非金融类上市公司为样本,区分显性腐败和隐性腐败,通过实证检验内控缺陷与两类高管腐败的联系,以及宗教传统在其中的影响。研究发现:(1)在一定条件下,内部控制缺陷越严重的上市公司,越容易发生高管腐败行为;(2)在一定条件下,宗教传统氛围越浓厚的地区,上市公司高管发生腐败行为的概率越小;(3)公司办公场所周围的宗教传统氛围能够有效缓解内控缺陷诱致的高管腐败行为。上述结论在显性腐败和隐性腐败的情形下均能成立。此外,本文还以郑州煤电案件为例,进一步解释内控缺陷的诱导作用和宗教传统的调节作用,丰富研究内容。在如今反腐大背景下,本文的研究结果有助于从制度角度分析高管腐败的影响因素和作用机理:当正式制度的设计或运行出现偏差而产生缺陷或漏洞时,腐败机会增加,导致腐败概率提升;而宗教传统作为一种非正式制度,同样对个体具有约束作用,通过抑制腐败动机来减少腐败行为。本文丰富了内控缺陷所导致的经济后果研究,为长期以来不重视内部控制制度建设的公司敲响警钟。此外,研究立足于本国国情,从具有中国特色的佛教、道教宗教传统出发,借助案例进一步说明宗教传统在预防腐败中的应用。文中增加的非正式制度视角,在一定程度上拓宽了宗教传统影响行为选择的研究成果,对实现党中央提出的“发挥宗教界人士和信教群众在促进经济社会发展中的积极作用”,具有一定借鉴意义。


知网文化
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前19条
1 万嘉豪;;J公司内部控制缺陷分析[J];河北企业;2019年04期
2 何艳;;企业内部控制缺陷认定面临的困境及应对措施[J];法制与经济;2018年02期
3 林钟高;张春艳;丁茂桓;;市场化进程、内部控制缺陷及其修复与企业社会责任[J];安徽师范大学学报(人文社会科学版);2018年02期
4 王庆红;;试论上市公司内部控制缺陷认定[J];中国内部审计;2016年04期
5 吕珺;陈汉文;;简论内部控制缺陷的再定义与分类[J];财会通讯;2016年13期
6 郭军;赵息;;高管权力、制度环境与内部控制缺陷[J];系统工程;2016年07期
7 杨云;孙福明;;内部控制缺陷的识别、评价与应对[J];中国集体经济;2015年03期
8 张红英;高晟星;;内部控制缺陷和审计费用关系的实证研究——基于上市公司违规情况的分析[J];商业会计;2013年10期
9 高晟星;;内部控制缺陷的整改对审计费用影响的研究[J];商业会计;2013年16期
10 陈林荣;叶余华;石佳妮;;内部控制缺陷、政治晋升预期与高管腐败[J];财务与金融;2020年04期
11 冯天泉;王玉莹;孟琳;;内部控制对企业高管腐败的防控作用研究[J];经济研究导刊;2019年12期
12 许杰;;民营企业内部控制的缺陷及完善措施[J];中国总会计师;2018年01期
13 吕珺;;内部控制缺陷与审计意见[J];新疆农垦经济;2016年11期
14 杨诗华;童玲;邵永庆;谭伟;左圣松;王天中;余宝红;李德军;徐长虹;聂俊峰;邱雪琴;;油田企业审计中内部控制缺陷认定的实证研究[J];中国内部审计;2016年03期
15 姚梦飞;朱和平;;内部控制缺陷对会计稳健性的影响——以江浙中小板上市公司为例[J];财会月刊;2016年03期
16 李百兴;李瑞敬;;内部控制缺陷披露、财务报告质量与市场反应[J];财会月刊;2016年08期
17 潘临;张文宗;;内部控制缺陷实证研究述评与展望[J];财会通讯;2016年12期
18 林兢;苏金香;;内部控制缺陷预警模型研究[J];财会月刊;2016年26期
19 潘爽;;内部控制缺陷对审计费用的影响研究——基于国内外文献述评[J];经营与管理;2015年04期
中国重要会议论文全文数据库 前20条
1 李寿喜;李建华;;中国上市公司组织架构内部控制缺陷形成机理研究——来自制造行业的经验证据[A];第四届海峡两岸会计学术研讨会——会计准则、内部控制与公司治理论文集[C];2012年
2 郑庆华;陈超颖;;基于财务报告的内部控制缺陷与企业价值相关性研究[A];2012管理创新、智能科技与经济发展研讨会论文集[C];2012年
3 刘亚莉;马晓燕;;内部控制缺陷的披露:公司治理与外部审计的作用[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年
4 车幼梅;陈煊;;内部控制缺陷披露影响因素分析[A];中国会计学会高等工科院校分会第十八届学术年会(2011)论文集[C];2011年
5 李寿喜;李建华;;中国上市公司组织架构内部控制缺陷形成机理研究——来自制造行业的经验证据[A];第四届海峡两岸会计学术研讨会论文集[C];2012年
6 韩传模;刘彬;;审计委员会特征、内部控制缺陷与信息披露质量[A];中国会计学会2012年学术年会论文集[C];2012年
7 董育军;谈多娇;;内部控制缺陷与高管薪酬有效性[A];中国会计学会2012年学术年会论文集[C];2012年
8 梅丹;;内部控制缺陷研究:文献综述与未来发展[A];中国会计学会2012年学术年会论文集[C];2012年
9 赵丽芳;武婷;杨洋;;内部控制审计、内部控制缺陷与审计费用[A];中国会计学会会计教育专业委员会2014年年会暨第七届会计学院院长论坛论文集[C];2014年
10 刘桂春;叶陈刚;肖剑萍;;审计任期对内部控制缺陷披露影响的实证研究[A];中国对外经济贸易会计学会2013年学术年会论文集[C];2013年
11 王璐;刘燕;;关于水利事业单位内部控制制度的思考[A];创新体制机制建设 强化水利行业监管论文集[C];2019年
12 丁成车;廖信林;夏立东;孟钟伟;;以风险为导向、以内控为手段 建立融合全面险管理和内部控制体系的风险防控机制[A];中国企业改革发展优秀成果2019(第三届)下卷[C];2019年
13 刘彬;;公司治理结构对内部控制效率的影响机制研究——基于混合所有制企业的实证分析[A];天津市社会科学界第十四届学术年会优秀论文集:加快构建中国特色哲学社会科学 推进“五个现代化天津”建设(下)[C];2018年
14 王京民;;国有博物馆内部控制体系构建与思考——以北京汽车博物馆为例[A];中国博物馆协会博物馆学专业委员会2017年“经济环境变化与博物馆应对”学术研讨会论文集[C];2017年
15 王志诚;;法令遵循主管制度之发展及挑战——以金控集团之法令遵循主管制度为中心[A];长安金融法学研究(第3卷)[C];2012年
16 孙伟;;行政事业单位内部控制标准体系建设初探[A];新疆标准化[C];2020年
17 杨昌辉;葛志祥;;中小板上市企业内部控制质量影响因素研究——基于内部控制指数的统计证据[A];第十二届(2017)中国管理学年会论文集[C];2017年
18 赵晓璐;;浅谈中小企业内部控制存在的问题及解决对策[A];第十五届中国标准化论坛论文集[C];2018年
19 邵青青;王昊;;政府内部控制问题研究[A];财金观察(2018年第1辑)[C];2018年
20 张颖;;企业内部控制制度面临的问题及完善对策[A];“决策论坛——区域发展与公共政策研究学术研讨会”论文集(下)[C];2016年
中国博士学位论文全文数据库 前20条
1 郭军;企业内部控制缺陷影响因素研究[D];天津大学;2016年
2 ;[D];;年
3 ;[D];;年
4 禹天寒;外部审计、内部控制与股价崩盘[D];暨南大学;2017年
5 赵传仁;我国上市公司股权结构对内部控制有效性的影响研究[D];西北大学;2019年
6 朱彩婕;董事会治理对内部控制缺陷修复的影响研究[D];山东大学;2016年
7 张丽达;媒体监督、内部控制与审计意见研究[D];西北大学;2016年
8 闫志刚;内部控制质量对股权资本成本的影响研究[D];东北财经大学;2013年
9 彭明生;证券公司内部控制能力与机制研究[D];西南财经大学;2008年
10 ;[D];;年
11 林野萌;内部控制缺陷、公司价值与债务资本成本研究[D];天津财经大学;2014年
12 陈靖;公司治理视角的我国上市商业银行内部控制有效性研究[D];华南理工大学;2016年
13 赵建凤;上市公司股权结构对内部控制有效性的影响研究[D];首都经济贸易大学;2013年
14 杨雄胜;内部控制发展问题研究[D];东北财经大学;2005年
15 王晓;内部控制质量与审计风险的交互作用研究[D];哈尔滨工业大学;2016年
16 董美霞;我国企业内部控制评价研究[D];东北财经大学;2009年
17 张阳;中国上市公司董事会特征与内部控制有效性的相关性研究[D];西北大学;2013年
18 张宜霞;企业内部控制论[D];东北财经大学;2005年
19 宋京津;内部控制信息披露问题研究[D];江西财经大学;2011年
20 何凤平;农业上市公司内部控制研究[D];西北农林科技大学;2008年
中国硕士学位论文全文数据库 前20条
1 邬小芳;内部控制缺陷、宗教传统与高管腐败[D];浙江工商大学;2020年
2 苏金香;内部控制缺陷预警模型研究[D];福州大学;2014年
3 孙利凯;企业内部控制缺陷影响因素实证研究[D];东北财经大学;2015年
4 陈学成;上市公司内部控制缺陷识别模型构建及实证检验研究[D];首都经济贸易大学;2014年
5 田晓雪;上市公司内部控制缺陷的认定及影响因素分析[D];沈阳工业大学;2012年
6 李丹平;目标导向的内部控制缺陷认定研究[D];暨南大学;2013年
7 周建姣;H公司内部控制缺陷认定及披露问题研究[D];天津科技大学;2019年
8 刘永恒;企业内部控制缺陷认定研究[D];河南大学;2014年
9 余馥佳;企业内部控制缺陷披露真实性的影响因素研究[D];广东工业大学;2017年
10 张晰;我国上市公司内部控制缺陷披露研究[D];重庆理工大学;2017年
11 王战红;我国上市公司内部控制缺陷认定问题研究[D];天津财经大学;2015年
12 许灿;内部控制缺陷对财务绩效的影响[D];西安工程大学;2016年
13 毛骏;内部控制缺陷与盈余质量相关性研究[D];南京工业大学;2015年
14 高晟星;内部控制缺陷和审计费用相关性的研究[D];浙江财经大学;2014年
15 付显瑶;中国上市公司内部控制缺陷披露状况的影响因素及经济后果[D];西南财经大学;2014年
16 宁嘉文;上市公司内部控制缺陷信息披露与公司绩效相关性研究[D];北京邮电大学;2014年
17 苗眉;基于监督机制的上市公司内部控制缺陷披露研究[D];安徽财经大学;2014年
18 曹步格;审计委员会特征与内部控制缺陷相关性研究[D];北京交通大学;2015年
19 孙会会;我国上市公司内部控制缺陷披露研究[D];山东财经大学;2015年
20 王琴;上市公司内部控制缺陷的影响因素分析[D];广东商学院;2013年
中国重要报纸全文数据库 前20条
1 谢士杰;正确认识内部控制的“三道防线”[N];中国会计报;2021年
2 张敏;财务共享对企业内部控制质量的影响[N];财会信报;2020年
3 本报实习记者 张嘉欣;加强内部控制 完善风控机制[N];中国会计报;2019年
4 本报记者 赵白执南;648家上市公司内部控制整体有效[N];中国证券报;2020年
5 孙友文;利用三道防线模型让内部控制体系在企业落地[N];中国会计报;2020年
6 本报实习记者 吴进;内部控制体系构建与实施中的三个关注[N];中国会计报;2020年
7 杨广亭;建立和加强内部控制制度[N];西安日报;2004年
8 本报通讯员;青海省司法厅编制完成内部控制手册[N];中国审计报;2019年
9 深圳市财政委员会;加强内部控制提高自身“免疫”功能[N];中国会计报;2019年
10 重庆理工大学会计学院教授 王海兵 黄群家;儒家思想对我国内部控制文化建设的启示(下)[N];财会信报;2018年
11 闫建;建筑业内部控制评价体系建设策略[N];中国建材报;2019年
12 宋德亮;推动内部控制提质升级[N];中国会计报;2019年
13 本报记者 孟珂;信披及内部控制情况总体较好[N];证券日报;2019年
14 美国麻省理工学院斯隆管理学院高级讲师 富达投资公司总裁 罗伯特·波曾 戴正宗 编译;美上市公司因内部控制豁免范围争论不休[N];中国会计报;2019年
15 宗禾;山东专员办:四项举措强内控[N];中国财经报;2018年
16 刘丽芹;加强内部控制 促进业务发展[N];中国城乡金融报;2018年
17 科技部(外专局机关服务中心) 许娟;完善内部控制体系 促进党风廉政建设[N];中国会计报;2018年
18 上海莱士血液制品股份有限公司 赵曦;关于企业销售业务内部控制的若干思考与研究[N];中国建材报;2018年
19 王林松;收入准则将修订 企业内部控制如何应对?(二)[N];财会信报;2016年
20 记者 罗书臻;加快建立实施内部控制制度 健全权力运行制约监督机制[N];人民法院报;2016年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62982499
  • 010-62783978