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HT会计师事务所内部控制研究

郭泳敏  
【摘要】:随着经济的快速发展,我国资本市场不断完善,各类投资者和投资机构都开始热衷于资本投资,获取资本价值。会计师事务所作为市场经济的中介机构,既有效弥补了政府监督的局限性,又有力避免了单位内部监督的舞弊风险,在市场经济监督中发挥着重要作用。不论是投资者、债权人还是其他信息使用者,都对会计师事务所的监督作用寄予厚望,均希望通过会计师事务所和注册会计师的审计工作,能够提高企业财务信息披露的质量,增强财务信息的可靠性和有效性,从而保证财务信息使用者的权益。 近年来不断曝光的上市公司财务丑闻,表明会计师事务所在市场经济中不断扮演着重要角色,与此同时,会计师事务所的内部控制和内部治理仍需完善和提高。作为服务型中介机构的一种,会计师事务所最主要的资源就是人力资源,事务所人力资源是内部控制环境中的重要环节,同时事务所审计业务质量的高低与人力资源也有着必然联系。因此,要完善会计师事务所内部控制,提高事务所管理水平,必须着眼于人力资源视角研究事务所内部控制问题。 本文采用了理论研究与案例分析相结合的方法,基于HT会计师事务所内部人力资源管理的视角,研究HT会计师事务所内部控制问题。论文共分五章。第一章为绪论。主要阐述本文的研究背景及研究意义、国内外研究动态,在此基础上阐述本文的研究思路、方式方法,主要创新点和特色。第二章为相关概念与基础理论。通过对会计师事务所特殊性介绍,并阐述了内部控制和人力资源相关概念和相关理论概述,使读者对本文所涉及的相关概念有一个全面认知。第三章介绍HT会计师事务所内部控制现状及问题原因分析。通过对HT会计师事务所概况和内部控制现状介绍后,分析得出HT会计师事务所内部控制中存在的问题。在此基础上,对HT会计师事务所内部控制问题进一步细分,将涉及人力资源管理的部分单独分析论述。包括管理者能力、完善招聘制度和流程、绩效管理和员工培训相关内容。第四章基于人力资源管理视角提出HT会计师事务所内部控制问题解决策略。此部分与第三章构成了本文的主体内容,针对第三章提出的问题,对症下药,提出解决方案和措施。第五章为结论与展望,主要将本文研究结论进行论述和归纳,并提出本文的不足之处。


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