企业税务风险管理问题探究

【摘要】：近年来,众多知名企业因为涉税事件被曝光。从国外看,轰动一时的美国安然公司倒闭,闻名全球的安达信会计师事务所破产兼并,毕马威市场份额缩减等;从国内看,平安集团和四川长虹集团因税务问题导致股票价格大幅波动,国美电器被税务部门查出隐瞒销售收入等。毋庸置疑,这些企业因为涉税问题给企业经济和信誉造成了无法弥补的损失。由此可见,在当前的经济环境和社会环境下,一个企业的良好运行离不开对税务风险的管理,税务风险管理已经成为公司战略决策的一部分。2009年,国家税务总局针对税务风险管理,颁布了《大企业税务风险管理指引(试行)》,这促使了众多学者加入到企业税务风险管理的研究中,但是目前全球的税务风险管理大多数还是停留在理论阶段,付诸实践的很少。本文采取了理论与实际案例相结合的方式来阐释税务风险管理,针对性地找出R企业税务风险管理存在的问题及原因,最后提出政策建议。本文首先对税务风险管理的国内外研究进行了梳理,重点阐述了风险、税务风险、税务风险管理的国内外研究现状。其次本文详细讲述了企业税务风险的基本理论和企业税务风险管理的基本理论,把企业税务风险分为税收负担风险、税收违法风险、信誉与政策损失风险。再次,在理论分析的基础上结合了具体案例,以R企业为例,建立R企业税务风险衡量指标,发现R企业存在的税务风险,分析R企业存在税务风险的原因。最后,对加强企业税务风险管理提出若干政策建议。主要从建立企业税务风险管理目标,完善企业税务风险控制基础环境,加强企业重大税种的监控,建立有效的信息沟通机制,建立企业税务风险的分析和评估机制,完善企业内部风险管理这六个方面来加强企业的税务风险管理。本文旨在强调当下企业必须意识到税务风险管理的重要性以及建立有效的税务风险管理体系的必要性。