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内部控制若干问题研究

宋环环  
【摘要】: 完善的内部控制体系对提高会计信息质量、保护投资者的合法权益、保证资本市场的有效运转具有非常重要的意义。同时,在经济全球化浪潮的推动下,我国参与国际经济的广度和深度日益增加。在此背景下,一些产生并逐步成熟于发达国家的内部控制理论和实务经验被越来越多地介绍到我国,并对我国内部控制的理论研究和应用产生重要影响。但无论是在内部控制框架的制定方面还是在实务操作方面,我国与这些西方发达国家相比均存在较大差距。虽然近年来我国已在内部控制领域取得显著成绩,然而随着我国经济的进一步发展和改革的不断深入,内部控制领域也出现了诸多亟待解决的新问题。为此,本文在比较全面和系统地介绍国外先进内部控制理论的基础上,深入分析当前我国内部控制存在的若干问题,并提出相应对策,以期能对我国企业内部控制建设起到一定的促进作用。 全文共分五章:第一章从内部控制相关的现实背景出发,概述本文的整体写作思路,并介绍文章的主要观点和研究方法。第二章首先分别综述内部控制和风险管理的基本理论,之后辩证地分析两者之间的关系,以期为后续章节奠定理论基础。第三章在概述国内外内部控制研究现状的基础上,分析和总结内部控制在国内外发展所呈现出来的特点及其带给我们的启示。第四章以国内发生的相关案例作为材料,运用辩证的方法分析、总结当前我国企业内部控制存在的诸如内部控制环境薄弱、风险管理意识淡薄、内控监督机制缺位、内控信息披露主动性不足等若干问题。第五章以第四章分析的若干问题为基础,分别提出诸如完善企业的控制环境、加强企业的风险管理、强化内控的监督机制、加强内控的信息披露等相应的改进建议。


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