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内部控制视角下A大学财务报销管理存在的问题及对策研究

叶东欢  
【摘要】:财务报销是高校教学、科研及其他各项业务合规运行的落脚点,也是财政资金转移支付安全、有效的控制环节。但在实际工作中,随着高校扩招、“双一流”大学建设,高校运行经费不断增加,财务报销业务量攀升,报销管理存在各种问题。报销合规性要求和效率追求相互冲突、资金流失与报销审核超载并存、审核主体责任解除与报销主体的行为取向不一致等现象普遍,学术上也未出现成熟的、标准化的高校财务报销管理内控体系,如何解决这些冲突与矛盾是当前高校报销管理的关键点之一。A大学作为全日制综合性大学,其财务报销管理过程也充斥各种矛盾,亟需从内部控制角度研究提升财务报销效率、增强资金安全管理的相关策略。因此本研究结合A高校的财务报销管理现状与内部控制,研究分析A大学财务报销管理实行线上线下流程重复,网上报销系统虽耗资巨大却鲜有人使用等问题。首先,本研究借助问卷调查考察A高校财务报销现状,得出A大学的报销管理的问题主要是效率性、合理性与可靠性的问题。其次,应用内部控制理论与方法,剖析其财务报销问题出现的原因,总体上包括:报销控制环境不匹配、报销风险评估重心偏差、报销活动流程重复繁杂、信息传递与沟通不畅、未形成全流程有效的科研专项监控体系。最后,基于财务报销系统优化目标,重新设计了线上、线下报销流程与管理举措,并借助报销案例验证了优化方案的可行性与科学性。本文的创新之处主要是将内部控制五要素与财务报销行为相结合,发现A高校财务报销管理存在的问题;以完善内部控制为出发点,挖掘改善财务报销管理中存在的问题,并分析其存在原因;提出报销时间碎片化的概念,将报销从传统的固定时间与空间中解放;引入区块链技术建设信息平台,摆脱当前网报系统的设计偏差,更好的为报销人服务。


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