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基于生存分析方法的上市公司财务危机预警研究

闫丹丹  
【摘要】:企业是社会经济活动中最主要的参与主体和力量,其在运作经营的过程中难以避免地会产生财务风险,适当的财务风险可以为企业带来经济收益,如果控制不当将会给企业带来一定的损失,甚至引发财务危机。企业的财务状况是一个不断变化的动态过程,若能充分地利用企业的历史数据及时地发现企业遭遇财务危机的征兆并预测财务风险的变化趋势,对企业及其利益相关者都具有十分重要的意义。本文首先介绍了财务危机预警的有关概念及生存分析方法的理论和常见模型,在总结国内外财务预警研究相关文献的基础上,评价生存分析方法在财务危机预警研究中的适用性和优越性;通过全面分析我国上市公司的生存现状,确定研究样本的总体和生存数据的时间界定;借鉴前人的科研成果构建财务指标体系,并通过统计办法对数据进行初步处理,使用筛选出的最佳指标建立半参数Cox回归模型。根据模型的估计结果,对影响财务危机的保护因素和危险因素进行分析,并分别利用建模样本和总体样本对模型的预测能力进行检验,综合准确率分别为84%和81.66%;运用相同的样本构建Logistic二分类回归模型进行实证对比,结果发现预测效果不如Cox回归模型;最后选取了几家上市公司十年来的财务数据,动态地展示了财务风险历年的变化过程,说明了生存分析方法的动态预测能力。因此,相对于其它的财务危机预警模型,生存分析方法更为直观有效并能够动态分析财务风险的变化,对财务危机预警的研究具有较大的参考价值。


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