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盐湖股份破产重整案例分析

吴啸天  
【摘要】:2007年6月1日正式颁布的《中华人民共和国企业破产法》较为明确地规定了企业破产重整方面的内容,在规范企业破产重整行为的同时,也为企业提供了更多的破产重整的方式。企业的破产重整已经不再局限于清算与和解两种方式。破产重整制度作为破产法中的新设立的一项法律程序,为面临财务危机的企业恢复经营能力和起死回生提供了机会,保护了相关者的利益,也有利于保护市场主体地位与稳定社会发展。近年来,我国有一些大型国有企业因为经营不善进入破产重整的程序,盐湖股份是其中较为典型的一例,自2017—2019年连续亏损,仅2019年亏损高达458.60亿元之多,创下A股上市公司亏损的历史记录。盐湖股份于2019年9月30日进入破产重整程序,2020年4月20日破产重整计划执行完毕。2020年年报显示实现净利润为20.40亿元,扣除非经常性损益后的净利润为21.48亿元,且财务状况得到根本改善。本文对其破产重整的案例进行分析,以便为更多有破产重整需求的企业提供启示及参考。本文共从五个方面的对研究的问题进行阐述。第一部分为引言,介绍的是本文研究的背景、文献综述及研究思路与方法。第二部分是对破产重整的相关理论进行简述,阐述破产重整概念、方式和特点,分析破产重整的影响因素、破产重整的动因以及破产重整的相关理论。第三部分是对本案例中的企业基本情况、破产重整的实施路径、破产重整的方案设计等进行分析。第四部分是盐湖股份破产重整的案例分析,首先从保留上市公司资格,优化资本结构,改善财务状况等方面进行了动机分析;其次分析了公司准确实施的破产重整的时机,适时选择“企业存续式”重整方式,制定方案平衡多方利益等策略;再次从政府的大力支持、谈判的策略优势、重整方案的合理设计、各利益方对未来的信心、中介机构的积极作用等角度剖析了破产重整成功的关键因素和特色;最后采用事件研究法、财务指标法,以及非财务绩效法,对破产重整前后的财务绩效进行了对比分析及提出相应的对策。第五部分是结论与启示,对本文的观点进行总结性概述,并提出几点研究的启示价值。本文在理论与实践相结合的基础上,力求采用图文并茂、通俗易懂的方式阐述国有企业破产重整的策略和分析研究。本文使用了多种分析方法和手段,力求将破产重整策略与实际重整前后效果对比有机结合起来,综合运用事件研究法、财务指标法和非财务绩效法进行分析,寻找破产重整成功背后的原因,从实际案例中提取成功因素并得出相应的启示与结论。在明确破产重整的动机以及策略的选择的同时,更要关注影响破产成功的关键因素及特点。一次成功的破产重整不仅需要企业自身的努力,还需要众多的相关利益方共同参与,以保证企业持续经营,提升企业的盈利能力。各相关利益方从不同方向参与到破产企业的重整工作中,有的放矢地为企业完成了重整工作,保护各方的利益,重塑了企业的结构,挽救了因内部经营管理不善而出现财务困境等问题的企业,给面临破产危机的上市公司提供了新生契机。


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