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淄博市个人所得税征管问题研究

戚茜  
【摘要】:从税务部门相关数据来看,自2007年以来,个人所得税税收收入总额的年均增速高达13.6%,在税收收入中占据着越来越重要的地位。同时,自2016年5月营业税改征增值税全面完成以来,个人所得税在税务部门的主体地位再一次上升。但是,在个人所得税税收收入总量逐年递增的同时,一些问题也逐渐凸显出来.:一是我国个人所得税占全部税收收入的比重依然较低,从2007年的6.98%到2016年的7.74%,平均维持在6.64%左右,远低于其他国家。发达国家的比重一般为30%—50%、发展中国家也达到8%—12%;二是个人所得税的11个征收品目所占比例失衡,长期以工资、薪金个人所得税为主体,无法体现居民收入来源多样化的实际现状。这也从一个方面印证了我国现有的个人所得税征管制度实现征税的效果仍不理想。三是个人所得税征管难度较大,由于个人所得点多、面广、线长,且透明度不高,导致信息难以掌控,特别是营改增后,发票控税的征管手段尽失,私营业主、个体工商户、企事业单位承包承租经营所得的个人所得税管理难度更大。本文以我国个人所得税征管问题为主要研究方向,基于山东省淄博市个人所得税真实税收数据,取得典型案例,采用文献研究法、数据研究法、案例研究法,对个人所得税的征收、管理进行深入分析,发现淄博市个人所得税征管在征收占比及结构、税务机关征管资源配置、征管执行力度等方面存在问题,找出问题产生的原因,进而提出三项完善措施:一是完善个人所得税税制;二是建立优质高效的征管体系;三是建立健全外部环境配套制度。本文从地市级税务部门的实际征管情况出发,通过详细分析淄博市税务部门历年真实的税收征管数据及案例,查找问题、分析原因、提出建议,进而对研究全国个人所得税征管问题得出结论,使得本文的研究更具有实际针对性和可操作性。


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