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论我国证券公司内部控制法规体系的完善

季秋红  
【摘要】: 证券公司所从事业务的高风险性决定其内部控制问题比一般企业更加突出。本文从内部控制的理论研究入手,首先分析内部控制理论形成过程,然后对目前国际内部控制代表性报告进行了阐述。同时,本文还对国内有关规定证券公司内部控制的法律法规进行了分析和论述。在此基础上,推导出证券公司内部控制的概念、目标、原则、要素、主体和控制责任,并就如何完善我国证券公司内部控制法规提出相应的措施和建议。 本文分四大部分。第一部分简要介绍了以COSO《内部控制—整体框架》、巴塞尔银行监管委员会《内部控制系统评估框架》和IOSCO《证券公司及其监管者的风险管理和控制指南》为代表的当前国际关于公司内部控制的主要研究成果。第二部分对我国以《证券法》为依据、以《证券公司内部控制指引》(2003)为核心的证券公司内部控制法律法规体系进行了阐述,介绍了我国证券公司内部控制的相关法律法规的规定。第三部分以COSO内部控制报告为理论依托,运用演绎法,对证券公司内部控制的概念、目标、原则、要素、主体和控制责任等作了深入的探究,首次搭建了证券公司内部控制整体框架。第四部分在建设证券公司内部控制的控制环境、完善证券公司风险识别和评估、加强在风险管理、业务、信息等方面的控制活动、加强证券公司的监督与评价方面对进一步完善我国证券公司内部控制法规提出相关意见和建议。


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