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S单位内部控制优化研究

陆晓红  
【摘要】:近年来,全球经济的发展发生了惊人的变化,我国的经济发展也产生了质的改变,随着经济体制改革与市场经济的发展与完善,各行各业正在激烈的竞争中有序的发展,所以如何加强内部控制在单位管理中也越来越重要,不断发展和完善内部控制制度有利于提高单位的工作效率以及管理水平,从而减少不必要的开销,避免贪污和资源的浪费。虽然我国在内部控制的发展和建设方面已经取得了一定的成就,但是从目前发展和建设的水平来看,内部控制还存在一定的问题,很多单位内部控制理论和其实践工作未能相结合,存在一定的分离,导致内部控制实施效率和效果比较低下。本文主要依据了2008年国务院财政部会同银、保、证三会以及审计署制定印发的《企业内部控制基本规范》、2012年财政部制定印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》~([1])以及2017年财政部制定印发的《小企业内部控制规范(试行)》的内容以及相关法律规定,对内部控制的基本理论概念和实践进行论述。以S单位作为内部控制的主要研究对象,从涉及内部控制的内部环境层面、业务活动层面等来分析其现状,找到相应的问题所在,并运用数学模型的综合分析方法构建了S单位内部控制综合评价模型和有效评价指标体系,得出了对S单位内部控制综合评价的结果。通过分析结果,对S单位内部控制提出了具有针对性的优化改进措施,主要包括进一步优化内部控制评价体系、设置关键人员和岗位责任、完善内部控制管理制度、完善授权和审批制度、强化对预算业务的控制与管理、完善采购业务制度、强化资产管理制度、建立有效的风险评估机制、完善内部控制监督体系等。本文的研究采用了定性分析与定量分析相结合的分析方法,对S单位内部控制进行了实证量化研究,从内部控制的五个要素维度进行了优化,以期全面提升S单位内部控制的建设,也希望本文关于内部控制的优化研究对其他单位内部控制的建设提供一定的参考价值。


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