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T国有控股有限公司内部控制问题及对策分析

杨蕾  
【摘要】:建立和完善内部控制制度是确保企业发展活力和提升企业竞争力的主要手段,也是现代企业管理工具的重要组成部分。内部控制制度能够保证企业生产、运营活动有序开展,其通过对人力、财力、物力、工作流程采取管控措施,确保企业内部信息可靠性和有效性,对各项业务活动能够进行随时把控,并形成机制性的措施体系,从而有效防范和抵御企业经营管理风险。现代企业发展对企业经营与管理提出了更高要求,如果企业内控制度执行不到位内控体系建设不完善,其相应的业务环节就会出现各类经营风险,由此严重损害企业的发展,甚至危及企业生存。跟国外企业相比,不管是对内部控制的理论探讨还是企业内控的实际实施方面,国内企业尚有一定的差距,国有企业的内控发展更是落后于大型上市公司。尤其是在经济增速放缓、企业发展由追求速度转向侧重质量的情况下,作为国内经济中坚力量之一的国有企业需继续加强企业管理,不断完善企业内控体系。为进一步深化国有企业内部控制相关理论、明确国有企业内部控制相关目标,在尝试解决T公司内控相关问题基础上,探索建立和完善真正符合我们国情的国有控股公司内部控制体系。本文充分立足国有企业实际,结合T国有控股有限公司管理运行状况,探索建立和完善国有企业内部控制体系。本文基于内部控制理论基础和文献研究,采用理论分析、对比研究、问卷调查等多种方法,研究发现T国有控股有限公司在内部控制方面存在决策多体现政府意志、发展战略不够清晰、治理结构不够合理、预算管理不够科学、内控信息披露的积极性和有效性不足等问题,针对这些问题本文从完善内部环境、完善内部控制流程、加强信息沟通和信息化建设、强化企业内部监督以及健全风险评估体系等方面提出了对策和措施。研究结果不仅对于T国有控股有限公司完善内控体系、优化企业管理和实现可持续发展具有指导意义,同时为同类企业、同行业内部控制体系建立和完善提供参考和借鉴,填补了这类企业完善内控制度相关研究空缺,促使同类国有控股企业防范和抵御经营风险,增强经营活力,提升整体竞争力和核心竞争力。另外,研究结果对进一步深化国有企业的相关理论、明确国有企业内部控制目标、进一步延伸和拓展企业内控理论体系等也具有一定的理论价值和实践意义。另外,本文采取的国有控股有限公司内控诊断过程也具有一定的创新性。


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