中国电信股份有限公司湖北传输局内部控制研究

【摘要】：内部控制制度是现代企业制度的核心,是企业生命力的重要保证。内部控制作为一项复杂的企业运作保障机制,其有效性直接关系到企业经济效益的增加、会计信息质量的提高、企业资产的安全完整等重大问题。湖北传输局作为中国电信集团湖北分公司的直属单位,为创建现代企业,进一步提高经营效率、完善企业管理水平,建立健全企业内部控制刻不容缓。 本文通过学习内部控制基本理论和评价标准,结合湖北传输局内部控制框架和现状分析,指明在湖北传输局内部控制建设中存在机构设置不合理、制度设计不完善、内部控制执行力不强、人员思想认识不到位等问题。为了完善湖北传输局内部控制制度,强化内部控制执行,本文有针对性的提出了完善和修订资产管理、审计监督、资源传递、绩效考核等制度;成立内部控制管理委员会、实行“特派员”制度、充实审计力量,逐步加强监督力量;持续开展内控知识培训、利用办公系统固化授权及审批权限、实行会计双重复核制度,强化内控制度执行等对策。