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有色金属企业Z进出口公司税收筹划研究

余幸  
【摘要】:随着我国社会主义市场经济体制的不断完善和进步,企业获得了快速的发展,市场的竞争也日趋激烈。公司在经营过程中,不仅要提高产品的竞争力,还必须通过科学的财务管理,增强抵御抗风险的能力,实现企业经济效益的最大化。税收筹划一方面通过让企业依法纳税,降低税务风险;另一方面通过合理的规划,减轻企业的税务成本,提高盈利能力,增强企业的核心竞争力;因此,税收筹划在我国越来越受到企业和政府管理部门等各方的广泛重视。Z进出口公司是一家具有进出口资质上市公司的子公司,并在香港建有孙公司,主要从事有色金属进出口贸易。近几年来,虽然Z进出口公司的发展势头良好,母公司在技术革新,节能减排等方面做出了许多成绩。但由于公司对国家税收政策及其法律法规知识了解不全面,理解不透彻;在财务管理中缺乏科学、合理的税收筹划整体规划,甚至出现了个别偷税、漏税、逃税的情况,给公司的经营管理活动埋下了巨大的涉税风险。本文首先阐明了论文选题的背景和意义,简述了税收筹划的相关理论基础。通过对有色金属企业Z进出口公司的税务管理状况进行分析,发现公司在税务管理中存在着税收筹划意识不强、财务管理不到位、经营模式不合理、与母公司关联交易不规范、缺乏惩戒机制等问题。有色金属企业Z进出口公司的税收筹划思路,拟从公司的增值税、关税、所得税、印花税等税种作为切入点,从微观的角度入手开展研究,提出税收筹划的整体方案。通过增强公司全员应对税务风险意识、加强税法和税收优惠政策的学习和宣传、提高税收筹划人员素质、改进税务管理工作程序、优化公司的税务合作模式、加强与税务部门沟通交流等措施,一方面使公司能够充分利用现有国家、地方的税收条款或税收优惠政策享受到国家宏观调控经济政策、经济开发区优惠政策等带给企业的实际经济利益。另一方面也可以在税收筹划过程中,根据国家经济调控政策,结合公司实际生产情况,适时的调整企业产品结构,实现产业转型升级,提高企业的可持续发展能力,增强企业的整体竞争实力。


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