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国有企业财务风险管理研究

李天庚  
【摘要】:风险管理是包括国有企业在内的现代企业生产经营和发展中的重要问题之一。由于社会政治、经济的快速发展以及科技革命日新月异的变化,企业日益面临更加不确定性的经营环境、更多的风险因素、更为激烈的竞争和生存发展的严峻挑战。企业风险管理问题由此应运而生。西方经济发达国家已把企业风险管理同战略管理、运营管理视为构成现代经济组织的三个核心管理职能之一,并成为未来企业核心竞争力的重要组成部分。企业风险管理的核心是对财务风险的管理,财务风险管理的重点则是对可能出现的主要财务风险和财务危机进行超前的控制和管理,以避免由财务风险转化为财务危机和生存危机,从而使企业获得持续生存和持续发展。国有企业在国民经济中的地位与作用,决定了国有企业财务风险对金融风险、国家经济风险将起到举足轻重的影响。因此,国有企业财务风险管理问题的研究,具有极为重要的理论和现实意义。 国外对企业风险管理的研究起步较早,而且重视程度较高,大型企业一般都建立有较为完善的风险管理机构、配备专职的风险管理人员和风险管理信息系统(RMIS),风险管理已成为企业管理的一项全新职能和构成企业核心竞争力的重要内容之一。但国外企业财务风险管理领域的研究成果及有关做法,尚无法满足中国企业的实际需要。由于现实国情的不同,决定了我国企业财务风险,尤其是国有企业财务风险既具有与西方企业的共性,但又具有自身的特殊性。因此,本论文在借鉴国内外财务风险管理研究的基础上,紧密结合我国现实国情和国有企业风险管理现状和风险管理需求,对涉及企业财务风险的有关理论、财务风险的分类、财务风险的成因等,从现代经济社会的不稳定性、不确定性、信息非对称性、非理性心理及行为、人类自然灾害和突发性事件等深层次的角度进行了系统分析和研究:并针对引致我国国有企业财务风险的若干内部因素和外部因素,分别进行了深入探讨。在此基础上,对企业财务风险管理的有关理论及方法,如财务风险的识别、测量、评估、控制、处理等进行了分析和探讨。为将理论研究成果应用于国有企业财务风险管理实际,本论文结合实际工作,借鉴经济预警等理论方法,建立了企业财务风险预警指标体系,基于企业现有的财务报表和其它相应财务信息数据,开发了企业资产负债表、损益表、现金流量表及企业财务风险综合评价预警雷达管理系统 “!,南人学时卜学位论文 中文摘要 及相应软件。从而为进一步完善并建立企业风险管理系统(RMIS)进 行了有益的尝试。 全文共分八章。第一章绪论,主要阐述本论文研究背景、研究意 义、研究内容和研究方法。第二章文献综述。第三章企业财务风险的 成因,上要从现代经济社会的不稳定性、不确定性、信息非对称性、 非理性、人类自然灾害及突发性事件的影响,揭示引致企业财务风险 的深层次原因。第四章影响企业财务风险的内部因素,主要论述了市 场销售风险、投资风险、技术创新风险、担保风险、信用风险、经营 者道德风险及体制风险对企业财务风险的影响和危害。第五章影响企 业财务风险的外部因素,主要论述了世界经济周期波动与金融危机、 经济全球化、金融一体化,虚拟经济、泡沫经济以及加入WTO对企业 财务风险的影响与作用。第六章企业财务风险管理,重点探讨了企业 财务风险的识别、测量、评估、控制及处理等有关理论及方法。第七 章企业财务风险预警雷达管理系统,建立了企业财务风险预警管理指 标体系,·并介绍了结合国有企业财务风险管理实际所开发的企业财务 风险预警雷达管理系统。第八章全文总结及研究展望。


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