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M钢铁公司的营运资金管理研究

唐佩虹  
【摘要】:2017年是我国“十三五”规划的重要一年,钢铁业的供给侧改革也将深入地向前推进。毋庸置疑的是,整个行业现已踏进了向深度的转型和调整,不容乐观。我国钢铁企业的突出特点依旧表现得价值创造的水平不高、盈利低。钢材料的成本上升,供求不对等,让竞争剧烈化。钢铁企业资金投入与产出高密集、开发周期长和现金流动量大的特殊性让它的资金链风险相对大部分产业要高,对流动现金流的需求大。因此对于钢铁企业来说,对于做好营运资金管理保障现金流的合理的流转有着至关重要的作用。本文从M钢铁公司的营运资金管理上出发,首先分析了营运资金管理相关理论基础,阐述了权变理论、基于要素的营运资金管理理论及基于渠道的营运资金管理理论,从中分析出财务风险维度、使用效率维度以及收益水平维度的企业营运资金管理绩效评价框架。其次针对M钢铁公司通过资料分析以及实地访谈的方式,从其现有的管理制度以及财务数据上分析其基本情况。其后通过要素指标分析和渠道管理理论上的方法,把M公司与当前我国钢铁行业现下形势综合排名长期处于前列宝钢的企业营运资金管理的现状进行比较,定性与定量来观察M钢铁公司的营运资金管理上的现状,找到M公司在营运资金管理方面存在的问题。研究梳理了M钢铁有限公司在营运资金管理制度上,资金使用效率上以及财务风险上三方面的问题并从行业点及管理手段上分析了问题原因。最后依据M钢铁有限公司自身的一些缺陷,结合了一些实际营运资金管理的经验,针对发现的问题提出了改善资金结构、提高管理水平、设置考核指标以及加强内部控制建设的四方面改进措施。因为对营运资金管理方面的研究以及对M钢铁有限公司的了解还有待更深,所以提出的对策仍有不足,有待完善。


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