收藏本站
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

商业银行动态拨备问题研究

朱娅娜  
【摘要】:作为我国商业银行拨备体系中最重要的内容,贷款损失拨备是防范贷款风险的重要工具之一,它的提取源自于商业银行对风险管理和控制的需要。然而,由于会计制度、税务规则以及风险度量方法缺乏关于经济周期考虑等方面的原因,商业银行贷款损失拨备与经济周期呈现负相关关系:在经济繁荣时期,商业银行计提较少的拨备,而在经济衰退时期又不得不针对集中出现的贷款损失计提大规模的拨备,贷款损失拨备计提的顺周期性不仅可能侵蚀银行资本,而且会通过多种渠道影响着实体经济,进一步放大金融体系的周期性波动。因此,建立具有逆周期作用的动态拨备,使商业银行在经济繁荣时期多计提拨备从而覆盖经济衰退时期的贷款损失,不仅能够提高商业银行自身抵御风险的能力,而且能够降低系统性金融风险,使整个宏观经济更加稳定。 本文在对相关理论进行阐述并比较分析西班牙等国商业银行动态拨备实践的基础上,结合我国商业银行贷款损失拨备、动态拨备的发展历程,采用16家上市商业银行2003年至2012年的数据对我国商业银行贷款损失拨备的顺周期性进行实证分析。实证结果表明,GDP增长率、通货膨胀率和资本充足率三个指标都反映出不同程度贷款损失拨备的顺周期性,而贷款增长率指标在有限的程度内缓解了这一顺周期性特征。此外,由于预期的商业银行收入平滑行为没有出现,没有显著证据表明银行利用贷款损失拨备来平滑收入,商业银行贷款损失拨备的顺周期性比预期的要强。因此,建立和完善具有逆周期作用的动态拨备是必要且合理的,我国应当加快商业银行动态拨备的建设。最后,本文在前文分析的基础上提出了一些建议,具体包括:协调会计准则和监管政策的内在冲突;实施监管机构严格统一管理制度;完善贷款五级分类法;加大对银行表外非标资产的监管力度;加大税收政策鼓励力度;建立信贷损失数据资料库完善贷款损失拨备信息披露体系。


知网文化
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前20条
1 刘志清;;动态拨备制度及银行应对策略透析[J];中国农村金融;2011年24期
2 何雁汀;;我国动态拨备制度的探索与实践[J];金融经济;2012年12期
3 甘露;;借鉴国外经验完善我国动态拨备制度的建议[J];新金融;2012年09期
4 林欣;;西班牙银行动态拨备制度考察[J];财会月刊;2013年16期
5 林欣;;银行动态拨备制度的应用分析——基于不同拨备方法的比较[J];会计之友;2014年08期
6 刘秋亚;曾琳;毛祥羽;朱晓雨;;我国动态拨备的国际经验借鉴及实施对策[J];中国证券期货;2011年07期
7 左家燕;;动态拨备——西班牙银行的实践[J];现代经济信息;2011年15期
8 徐明东;肖宏;;动态拨备规则的西班牙经验及其在中国实施的可行性分析[J];财经研究;2010年10期
9 徐明东;陈学彬;;动态拨备模式的国际比较与中国模式探讨[J];复旦学报(社会科学版);2012年01期
10 毋贤祥;张鹏;;预期损失模型与动态拨备法的应用分析[J];武汉理工大学学报(信息与管理工程版);2011年02期
11 银监会财会部动态拨备课题组;李怀珍;胡永康;司振强;;动态拨备在中国银行业的实施研究[J];中国金融家;2010年08期
12 李怀珍;;银行业动态拨备制度研究[J];金融监管研究;2012年02期
13 隋洋;;动态拨备制度实施中存在的问题及对策[J];财务与会计(理财版);2013年06期
14 王峥;;建立和实施银行动态拨备制度意义重大[J];中国农村金融;2010年04期
15 苗雨峰;;商业银行动态拨备与监管[J];中国金融;2010年02期
16 王莉;;加快建立银行动态拨备制度——访全国人大代表、中国银监会财务会计部主任李怀珍[J];中国金融家;2010年03期
17 黄锐;蒋海;黄剑;;动态拨备、金融风险与经济周期——基于DSGE模型的分析[J];现代财经(天津财经大学学报);2014年02期
18 ;[J];;年期
19 ;[J];;年期
20 ;[J];;年期
中国硕士学位论文全文数据库 前5条
1 樊黎黎;动态拨备制度的西班牙实践及在中国的应用分析[D];华中科技大学;2013年
2 刘熙源;动态拨备工具在全球宏观审慎监管中的应用研究[D];吉林大学;2014年
3 彭士煜;中国商业银行动态拨备提取方法及适度性研究[D];复旦大学;2013年
4 杜婧;商业银行动态拨备制度研究[D];天津财经大学;2011年
5 朱娅娜;商业银行动态拨备问题研究[D];暨南大学;2014年
中国重要报纸全文数据库 前1条
1 记者 韩雪萌;加快建立银行动态拨备制度[N];金融时报;2010年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62982499
  • 010-62783978