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我国银行业开征金融交易税可行性研究

张静伟  
【摘要】:从2008年全球性金融危机的爆发到2010年的欧债危机,金融业过度投机而无有效监管的问题引起各国高度关注,现今欧洲各国面对繁重的债务,开始考虑借助税收来调控金融产业,欧盟自2010年起陆续提出了各种税收提案。而金融市场的稳定发展也一直是我国经济发展的核心,借鉴欧盟金融交易税的经验,对促进我国金融市场的稳健运行,具有重要意义。因此,本文以2016年欧盟即将开始征收的金融交易税为基础,研究对中国银行业开征金融交易税可行性。本文从理论规范和实证两方面对我国银行业开征金融交易税的可行性进行分析。理论规范部分介绍国际资本流动性及实际税收负担理论,并对金融交易税对我国的借鉴作用深入分析;实证部分首先从我国国际收支平衡的角度研究我国国际资本的流动性,利用三个项目调整后的国际投机资本规模估算公式,估算国际投机资本现况:通过汇率及外汇投资收益变动调整外汇储备增加额;利用时间序列回归模拟真实的贸易顺差调整对外贸易顺差;利用OLS回归模型,选取三个主要因素影响构建回归模型调整FDI;其次,本文对我国银行业税收负担进行研究,并与其他行业及国际主要机构税负进行对比;最后,利用上市银行数据,构建税收与主营业务收入的面板回归模型,分析间接税政策的有效性。通过研究得出以下结论:1、中国境内国际投机资本规模较大,开征金融交易税控制国际投机资本,防止其扰乱金融市场,是有必要的;2、对我国金融行业(以银行业为代表)进行分析,发现其不存在过重的税收负担,而且间接税能较好的发挥政策效果,影响其主营业务,因此,我国开征金融交易税是切实可行的。3、借鉴欧盟经验,针对未来我国可能会实施的金融交易税,提出相关的政策建议。本文的创新点主要有:一是选取2016年正式开始实施的欧盟金融交易税为视角进行研究具有前沿性;二是选取银行业进行分析具有代表性,可为其他金融机构的分析做铺垫;三是采用定性与定量相结合的方法,定性分析了金融交易税会产生的影响,还选取我国上市银行的实证数据进行定量研究,研究方法较为全面。


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