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我国家族信托监管法律制度研究

许东升  
【摘要】:信托作为一项古老而重要的制度,滥觞于英国,是英美法系法律制度的一项重要组成部分。经过几百年的发展,信托制度已经非常完善,凭借其专业的运作方式、灵活的制度安排,赢得了很多国家的广泛青睐。家族信托作为一项支持现代财富传承的信托制度,同时也是信托业回归本源的一种比较成功的探索。家族信托制度因具有风险隔离、灵活的代际转移、节税避税功能以及良好的保密性从而得到快速发展,我国也于2013年最早由平安信托公司引进这一制度。这项信托制度的推广用发展的眼光来看将使我国金融服务行业和信托业取得实质的进步。家族信托以及类似金融服务类产品已经在中国犹如雨后春笋般出现和开展,然而在缺乏信托土壤的中国社会真的就可以“方便”的使用“拿来主义”就可以简单的将家族信托制度移植吗?这显然是不太现实的。当前中国社会是缺乏信托文化且遗产税暂处于缺位状态,家族信托的这些优势在短期内仍然很难发挥出来。另外,从监管的角度来说,目前无论是家族信托的市场准入监管、运营的监管、市场退出的监管,还是家族信托的内部监管和外部监管,我国目前都还存在很多的制度空白。例如,对家族信托监管具有很强实用性的家族信托监察人制度在我国法律中暂时没有相关的规定。综合金融市场的风险性、复杂性和多变性等特征,加上家族信托的信托合同所涉金额巨大且合同期限较长,家族信托产品在这种缺乏有效性的和系统性的监管体系下运营诚然是不可取的。探寻和完善对家族信托产品进行有效监管的措施势在必行,可以从以下几个方面进行突破。第一,完善以《信托法》(2001)、《信托公司管理办法》(2007)、《信托公司集合资金信托计划管理办法》(2007)和《信托公司净资本管理办法》(2010)“一法三规”为核心的信托法律法规体系,在相关法律中增加对家族信托产品监管的的条款以适应时代需求;其次,应从家族信托这一信托制度本身特征出发,分析家族信托监管存在的问题并结合域外经验并结合中国当前实际综合出符合我国的监管模式。第三,我国家族信托监管制度应从内部和外部同时实现监管,只有在这种监管模式下,才可以对家族信托的各个环节实现良好的监管,保护委托人和受益人的合法权益。


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