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工程项目全生命周期成本控制的理论与应用

赵宗厂  
【摘要】:建筑业作为国民经济的支柱产业,在促进经济发展、改善民生上发挥着巨大的推动作用。但是,在投资高速增长、新的投资主体不断涌现的同时建筑业也出现了一些问题,如项目投资规模失控、“烂尾工程”、“三超工程”等,甚至出现投资失败而造成巨大的资源浪费和沉重的环境负担。由上,虽然建筑业在国民生产中占据不可替代的地位,但其自身行业结构、成本控制等方面存在严重的计划经济缺陷,已不再适应市场经济发展的需要,造成了巨大的资源浪费和环境污染,也不利于其自身行业的健康发展。相反,“工程项目全生命周期成本控制”模式作为一种符合生态建筑理念和市场经济发展的全新成本管理范式,以其卓越的前馈成本控制理念、完善的事中成本管理意识和及时的事后成本控制措施越来越受到建筑业实务领域和学术届的认可。 本文选取绵遂高速公路项目的成本管理为典型案例进行研究,针对该项目全生命周期成本控制实施过程,采用结构式问卷调查法进行实地研究,收集从项目开发到项目主体完工直至初步运营的完整数据,以此为依托进行理论概括,展现“工程项目全生命周期成本控制”模式在建设项目中应用的全貌,寻找其中的优势与不足,以期产生对工程项目成本控制有指导意义的结论。 本文共分为六章。 第一章为绪论。从选题的背景出发提出研究问题,认为我国建筑业虽然发展速度较快,为我国经济发展和人们生活水平的提高做出了巨大的贡献,但以定额为计价基础的全过程造价管理模式已不再适合市场经济发展的需要,严重束缚了建筑业的健康长足发展,同时,分析工程项目成本控制不到位的现状并寻找其原因。为了克服传统的、相互脱节的全过程造价管理模式引发的诸多弊端,工程项目全生命周期成本控制模式以“集成管理”理论为基础,有利于实现项目建设成本最小化、价值最大化,实现“双赢”甚至“多赢”,创建资源节约型、环境友好型的生态项目。本章对国内外研究现状进行分析,明确本文以实证研究为主理论分析为辅的研究方向。 第二章对绵遂项目成本管理特质进行阐述。本章一方面介绍该项目的BOT运作模式、项目背景、位置及定位、主要经济指标等相关概况以及项目成本管理存在的项目参与者众多、项目生命周期长、项目质量要求高、项目投资成本大、项目阶段勾稽紧密等特质,认为该项目运用“工程项目全生命周期成本控制”模式是适宜的也是必要的。另一方面重点剖析“建设项目全生命周期成本控制”模式运用于该项目的适配性分析,重点阐释了全生命周期成本控制的相关概念、成本范畴,剖析了其成本控制卓越的优越性,认为绵遂项目作为大型BOT基础设施建设项目特别适用该模式,作为本文研究对象是合适的。最后从理论上给出实务中运用该模式的“开发设计主导的前馈成本管理”、“施工阶段关键的事中成本控制”、“运营阶段最终的反馈成本控制”、“据阶段特性选择成本管理方法”、“阶段之间交互传递和反馈信息”和“参与者始终参与项目各项决策”等若干指引。 第三章对项目设计阶段的成本管理进行深入研究,通过指明此阶段在工程项目全生命周期成本控制中的关键作用,认为应发挥设计阶段对后续成本的“固化作用”,综合各种方法,如“价值工程”、“成本企划”、“流程再造”等,做好成本控制的“开源”工作。本文深入到具体层面分析如何借助该阶段的开源控制理念,实现其无与伦比的事前控制作用,尝试采用“总-分-综”式开发设计进行分层次循环控制全生命周期成本、开发设计“再造流程”开展前馈控制后续成本、开发设计“再造流程”对“人-机-料”进行前馈控制、开发设计“再造流程”对运营维护费用进行前馈控制以及通过开发工程化设计最大化价值等措施,从具体应用方法上试图填补实务操作指导这一研究空白。 第四章对绵遂项目施工建设阶段的成本管理深入探讨,根据“人”-“机”-“料”三因素不同特性,有针对的选取了相适应的成本管理方法,吸收现有方法的精华并归纳总结了实务中现行的成本管理思想,形成了具有特色的基于“三阶段循环”的人工成本控制、基于“二分法”的材料成本控制、基于“双选法优择”的机械费用控制和“人-机-料”多要素成本集成控制等方法,试图填充现有的空白。 第五章对绵遂项目运营维护阶段的成本管理进行研究,即如何提高该阶段全生命周期成本控制意识,通过实施各种成本管理的措施和方法以降低运营维护成本。在传统的工程项目全过程造价管理模式下,由于模式自身及行业现状造成了开发设计、施工建设和运营维护三阶段的条块分割,阶段之间各自为战互不沟通,造成了运营维护商的“孤独”与“寂寞”。基于此,本文吸收引入运营维护阶段的前期介入理念,进行事前控制运营维护成本,采用运营公司前期介入参与项目开发设计和施工建设、设立“运营筹划部”统筹运营维护工作、寻找他山之石开展标杆管理、比选养护方案进行择优选用和关注养护中心优化日常管理等诸多正式运营前的前期介入措施,有效地改善了现状。 第六章为结论和展望。主要对本文的工程项目全生命周期成本控制进行总结,并提出今后进一步研究的方向。 本文提出了系统的工程项目全生命周期成本控制措施和方法,通过总结本文的分析和探讨,得出如下研究成果: 1.对工程项目全生命周期成本控制模式与项目特质的结合进行了尝试性研究。 2.开创性提出了指导工程项目全生命周期成本控制模式实务应用的工作指引。 3.强化了开发设计阶段的前馈成本控制意识,并延伸扩展了该阶段成本性质、范围的内涵和外延。 4.尝试根据施工阶段的特性及三要素成本特质有针对的选取相适应的成本控制方法。 5.吸收引入运营维护阶段的前期介入理念,进行事前控制运营维护成本。 6.归纳总结了工程项目全生命周期成本控制意识,并分阶段进行强化阐释。 由于客观条件、时间和本人水平有限,本论文仍存在以下两方面的局限性: 1.由于绵遂项目尚处于试运营阶段,未取得最终预期的运营和维护效果,因此对该项目运用工程项目全生命周期成本控制模式最终产生的结果尚不完全知晓。 2.由于作者所学的是财务管理专业,对工程项目全生命周期成本控制的分析和研究也仅仅限于对成本的管理和控制,并未从技术角度分析其工程意义。 针对本文研究的局限性,笔者对建筑业中工程项目全生命周期成本控制模式的应用问题还有以下研究思路: 1.在做足定性分析的基础上,加大定量分析研究。 2.由于受论文篇幅所限,本文对于“工程项目全生命周期成本控制”的应用指引中所提到的阶段之间交互传递和反馈信息、参与者始终参与项目各项决策等并未做细致深入的探讨,这也是本文研究的不足。 3.值得一提的是,工程项目全生命周期成本控制既是技术问题又是管理问题,本文研究中虽然提到建设项目各个利益相关者积极参与项目决策的重要意义,但并未着重研究工程项目全生命周期成本组织和管理班子的建设问题,而这对于顺利实施并推动该模式在实务中的应用起到至关重要的作用。


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