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IT审计在农村商业银行的应用研究

王莉  
【摘要】:一直以来我国商业银行的内部审计基本上是账目基础审计,随着计算机技术发展,几乎所有商业银行包括农村商业银行业务都要通过计算机系统来完成。但信息技术在高速发展的同时,也给农村商业银行带来了不安全因素。目前,银行业监管部门已明确指示各金融机构要做好信息科技风险和评价审计工作,对照国际信息科技风险监管体系进行差距分析、构建信息科技风险监测和评价体系。农村商业银行作为第二批实施金融机构,着手在农村商业银行内部开展IT审计的相关课题的研究就显得迫在眉睫了。 本文从研究背景出发,分析了IT审计的内涵,比较了IT审计与其他国际通行标准体系而进一步提出了我国金融机构引入IT审计的现实必要性,重点介绍了IT审计国际参考标准的COBIT模型及在我国金融机构运用现状,进而分析了在农村商业银行运用IT审计必要性和现实困难,最后探讨了农村商业银行实施IT审计的架构并给出了一个详细的操作案例。其主要内容如下: 第一章介绍了IT审计理论基础。首先对IT审计的发展进行了简单梳理,对与IT审计相近的几个概念进行了比较,归纳出IT审计概念。 第二章分析了我国引入IT审计的必要性。介绍了IT审计的内容和制度,比较了IT审计与ISO9000标准、CMM模型,给出了IT审计这一新生事物存在的较合理的定位,在与信息系统项目管理的比较中得出了IT审计的存在意义和特点;然后浅析了银行信息化风险的特点及我国银行在信息化管理中存在的问题,探讨了开展IT审计的现实必要性与可行性及IT审计在防范银行风险中的作用。在对COBIT标准进行介绍的基础上,通过学习和借鉴已经成形的程序、指南和标准,为现行运用提供帮助,同时结合实际、探讨我国商业银行运用该模型的具体过程中应注意的几个问题。 第三章探讨了在农村商业银行实施IT审计的可操作性。通过实施IT审计,即通过对农村商业银行所有IT规划、建设、应用、服务、安全等全方位的审计,充分识别、评估IT风险和完善控制措施,以实现农村商业银行IT系统的可用性、安全性、完整性、有效性,从而强化农村商业银行内部控制。 第四章重点架构了信息技术基础审计,并从信息系统建设审计、应用系统审计、项目管理审计及计算机辅助审计技术等专项角度阐述了IT审计的实施内容。本章力求使得IT审计在农村商业银行中开展具有较强的可操作性,以满足农村商业银行在现行改革的过程中IT治理与经营战略目标的一致性。 本文探讨了IT审计的发展及内涵,通过对现行国际上IT审计标准模型的学习,结合农村商业银行信息化发展现状及改革需要,为农村商业银行IT审计的具体过程提出了一个可供操作的流程,为IT审计在我国金融机构的全面开展积累经验。


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