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基于产品和税惠角度的个人年金保险创新研究

魏乐  
【摘要】:在人口老龄化趋势不断增强、基本养老保险的实际替代率低下、企业年金发展遭遇瓶颈的情况下,人们对商业养老保险的需求必然增加,个人年金保险将在个人及家庭未来生活保障方面发挥越来越重要的作用。我国个人年金保险市场发展缓慢,但是发展潜力巨大,个人年金保险必将成为我国养老保险体系的重要组成部分。根据当前我国个人年金保险市场存在的问题,个人年金保险市场要取得不断发展,一方面需要保险行业加强对个人年金的重视,积极完善个人年金保险产品的开发,另一方面需要相关部门积极配合,制定有利于个人年金保险发展的政策,当前最紧要的是对个人年金给予税收优惠政策,以鼓励个人积极购买个人年金保险,保障晚年的经济生活需要。本文从我国个人年金保险市场发展现状与问题出发,分析了未来影响我国个人年金保险发展的主要因素,然后,借鉴国外经验,重点对我国个人年金保险的产品创新与促进个人养老保险发展的税收政策创新进行了深入研究。本文共分为五部分,各部分的主要研究内容及观点如下:第一部分为导论。主要论述本文的选题背景和研究意义,并论述了国内外相关研究的现状和主要研究方法。第二部分是我国个人年金保险市场发展现状与问题的分析。本章从我国个人年金保险市场发展的现状出发,重点分析了个人年金保险市场的发展特征与存在的问题,认为我国年金保险的政策体系不断完善、经营主体趋于多元化、业务和产品实现一定创新,但总体上看发展速度缓慢,在保险公司供给能力、个人年金需求及相关扶持政策等方面都存在着不足。第三部分是我国个人年金保险发展潜力的分析。本章首先分析了老龄化背景下我国养老保险制度体系对个人年金保险发展的影响,认为基本养老保险的低保障水平、企业年金发展面临的困境等说明了发展个人年金保险的必要性和紧迫性。然后,论文还从经济因素、社会文化背景、人口因素、税收政策和法律制度五个方面分析了影响我国个人年金保险发展的其他主要因素,认为个人年金保险市场在我国的未来发展空间巨大。第四部分是我国个人年金保险的产品创新研究。本章首先分析了个人年金保险产品的多样性特征及在定价、给付方面的特点;然后,重点研究了我国个人年金保险产品设计存在的不足,认为存在着产品结构单一、抵御通胀能力弱、传统年金产品的固定利率存在缺陷、新型年金产品对消费者吸引力不足等问题。针对现存问题,论文提出我国个人年金保险产品创新的主要方向是大力发展变额年金保险,并结合国外经验提出了我国大力发展变额年金保险的具体建议;另外,论文还探讨了账户型定额年金、权益指数年金等产品创新及其在我国发展的可行性。第五部分是我国个人年金保险的税收制度创新研究。本章从我国现行的个人年金保险税收政策及存在的问题出发,认为我国现行的TE税收模式不利于个人年金保险的发展;然后,在介绍分析美国、英国和日本个人年金保险税收政策的基础上,通过对年金保险四种常见税收优惠模式的比较研究和模型分析,认为我国应选择ET税惠模式;最后,论文对建立在ET税惠模式基础上的个税递延型年金保险的发展,从技术设计和相关税法完善两个方面提出了具体对策建议。本文的主要研究特色和创新之处在于:一是通过对我国个人年金保险市场发展现状和存在问题的分析,并结合国外的发展经验,提出我国个人年金保险市场的发展必须在产品创新与税惠制度创新两个方面取得突破;二是论文结合我国实际,对我国个人年金保险产品的创新方式与策略、税收优惠模式的选择及个税递延型年金保险发展的制度设计等进行了全面深入地探讨,对策研究注重针对性与应用价值。


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