收藏本站
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

资本市场中舞弊行为的分析判定及其审计策略

黎仁华  
【摘要】: 资本市场是现代市场经济发展的产物,上市公司是现代企业制度的基本形式,上市公司经营行为的规范同独立审计市场的发展具有“天然”的血缘关系。论文研究的内容以注册会计师为审计主体,以资本市场的运行行为和会计报告等相关数据作为实施对象,借助资本市场中典型案例的剖析,以设计和确立舞弊审计的技术程序方法为主线,充分借鉴国外独立审计界对舞弊审计研究的技术成果,探讨中国资本市场舞弊行为的构成因素,揭示舞弊的形成规律,确立舞弊审计的技术规范和审计策略。 论文的主体内容共有8章,从内含逻辑上可以划分为三大板块,第一部分属于“理论分析”,包括了:(1)国外审计界对舞弊行为的理论研究;(2)中国资本市场舞弊行为的经济学分析;(3)资本市场中创造性会计行为的特征,即1、2、3章。在第一章“国外审计界对舞弊行为的理论研究”中,介绍并分析了西方审计理论界揭示舞弊行为的舞弊风险因素理论、“GONE”理论、冰山结构理论;系统说明了美国独立审计界对舞弊行为的研究成果,包括美国独立审计界对舞弊行为研究的发展过程、美国舞弊审计准则的制度变迁状况及美国证券市场中舞弊行为的症结分析;探索了西方资本市场中舞弊行为的规律性、环境线索和舞弊行为特征,并对美国近期发生的重大会计舞弊案件进行了剖析。在第二章“中国资本市场舞弊行为的经济学分析”中,运用了行为经济学的理论原理,在“确定性效应、反射效应、期望理论效应和锚定效应”的理论基础上,探索了中国上市公司信息披露行为的经济本质及其产生会计舞弊行为的制度条件与法律特征;揭示了中国资本市场舞弊行为的形成规律,并通过舞弊行为的成本价值规律分析,研究了“犯罪收益”的成本构成及成本影响因素、惩治成本与预防措施。在第三章“资本市场中创造性会计行为的特征”中,从经济学的角度对“创造性会计行为”进行了界定和理论分析,探明了寻找和发现“创造性会计行为”的线索特征,并以企业购并为特例分析


知网文化
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前20条
1 王会金 ,吴青川;商业银行舞弊的审计策略[J];中国金融家;2005年08期
2 彭喜阳;;非上市公司财务报告舞弊及其审计策略研究[J];财会月刊;2010年10期
3 李文英;冯文英;;舞弊的手段及审计策略[J];中小企业管理与科技(下旬刊);2009年11期
4 冀县卿;上市公司高管人员盈余管理动机的行为经济学分析[J];现代经济探讨;2005年09期
5 谢邦柱;;试论审计舞弊行为的防范[J];湖北审计;1999年08期
6 蔡赟;;财务舞弊理论面临的挑战与突破[J];煤炭经济研究;2010年01期
7 朱书翔;李青;;我国上市公司虚增投资收益的主要手段及其审计对策[J];时代金融;2011年05期
8 邹昕钰;;管理者过度自信视角下的财务重述研究[J];商业文化(上半月);2011年06期
9 王以娟;;浅谈企业会计人员舞弊的法律责任[J];人大建设;2001年11期
10 郭威;张珍;成曦;;首次公开发行股票高抑价的原因探讨[J];北方经济;2007年10期
11 张晓红;;从利润舞弊到现金舞弊的机理揭示[J];会计之友(上旬刊);2007年06期
12 王群宇;;试论我国上市公司盈余管理的审计[J];齐齐哈尔大学学报(哲学社会科学版);2007年06期
13 翟永平;;舞弊的成因及审计策略[J];内蒙古科技与经济;2010年04期
14 贾俊梅;;由美国HPL舞弊案引发的对我国核准制下IPO阶段舞弊的思考[J];黑龙江科技信息;2004年09期
15 王中志;中国资本市场会计信息披露制度的缺失分析[J];商业经济;2005年10期
16 刘安兵;;试析舞弊专门审计[J];会计之友(下旬刊);2006年12期
17 赵保卿;高翔;;注册会计师审计协同舞弊的经济学简析[J];会计之友(中旬刊);2008年04期
18 李来稳;颜宝铜;李洪伟;;基于新审计准则的管理舞弊审计策略理论与实践研究[J];财会通讯(学术版);2008年05期
19 韩继伟;;企业会计人员舞弊动因及其预防[J];沿海企业与科技;2006年02期
20 刘利艳;;管理舞弊审计问题分析[J];科技信息(科学教研);2007年26期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 董军贤;;关注资本市场,加快我省企业上市步伐[A];陕西省体制改革研究会2006-2007优秀论文集[C];2007年
2 李丕文;张丽;唐新玲;任蕊;;航空运输企业舞弊行为的检查与防范[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
3 ;试论公安机关财务管理中,舞弊行为的表象、诱因与防范对策[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
4 ;大力培育环保资本市场,推动环保产业的迅猛发展[A];第二届环境保护市场化暨资本运营与环保产业发展高级研讨会论文汇编[C];2001年
5 董军贤;;关注资本市场,加快我省企业上市步伐[A];陕西省体制改革研究会2007优秀论文集[C];2007年
6 杨世俊;;浅谈现金收支中的舞弊行为及防范措施[A];河南省冶金企业创新与产业发展政策研讨会——暨技术经济年会论文集[C];2006年
7 徐美芳;;企业年金市场、资本市场与上海保险市场的发展[A];2004年上海市保险学会年会论文集——暨上海市保险学会成立20周年和《上海保险》创刊20周年纪念[C];2004年
8 费兰静;张秋生;;利用资本市场发展铁路集装箱运输业务探析[A];推进铁路新跨越加快经济大发展——中国科协2004年学术年会铁道分会场论文集[C];2004年
9 肖爱群;;舞弊的防范与检查[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
10 顾国惠;;企业几种舞弊形式及成因[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 黎仁华;资本市场中舞弊行为的分析判定及其审计策略[D];西南财经大学;2006年
2 李明辉;上市公司财务报告法律责任之研究[D];厦门大学;2003年
3 王晋岳;论刑事责任的实现[D];吉林大学;2013年
4 覃东;我国会计法律责任问题的经济学分析[D];复旦大学;2003年
5 杨萍;我国资本市场发展中的金融创新研究[D];中国社会科学院研究生院;2000年
6 任志宏;中国资本市场规范化研究[D];中国社会科学院研究生院;2002年
7 李承友;资本市场与企业制度创新——以深圳、香港证券市场为例的实证分析[D];东北财经大学;2000年
8 李春玲;利用资本市场推动新疆农业产业化经营研究[D];沈阳农业大学;2002年
9 关涛;房地产经济周期的微观解释:行为经济学方法与实证研究[D];复旦大学;2005年
10 朱中一;法治视野中的中国行政指导[D];苏州大学;2004年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 陆成良;基于行为经济学的职务舞弊行为倾向实验研究[D];东北财经大学;2012年
2 吕阳;我国国有企业利用资本市场进行资产重组的方略研究[D];东北农业大学;2000年
3 张奕;我国产业结构调整与资本市场支持研究[D];西南财经大学;2001年
4 苗琳;利用资本市场化解我国商业银行不良资产的研究[D];河南大学;2004年
5 马宁;机构投资者参与上市公司治理研究[D];山东大学;2005年
6 陶志平;我国投资基金发展现状与问题研究[D];武汉大学;2005年
7 熊凌;企业股权价值与战略成本管理关系的研究[D];南昌大学;2008年
8 陈晓波;大力发展资本市场切实提高中小企业公司治理水平[D];首都经济贸易大学;2008年
9 李杰;中国发展房地产投资信托基金(REITs)模式研究[D];上海社会科学院;2009年
10 高玉刚;开设国际板法律问题研究[D];中国社会科学院研究生院;2011年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 冉慧敏;法律体系构建仍需添砖加瓦[N];证券时报;2006年
2 本报记者 秦 炜;七大新思路长期利好资本市场[N];证券日报;2005年
3 FN记者  王妍;股改与“强身”并进 资本市场全面治本[N];金融时报;2006年
4 ;新《证券法》打开资本市场上升空间[N];中华工商时报;2005年
5 经济视点报记者 马凌;为资本市场保驾护航[N];经济视点报;2005年
6 中国证监会湖南监管局局长 杨晓嘉;学习贯彻《公司法》和《证券法》提升湖南资本市场规范发展水平[N];湖南日报;2005年
7 张振兴 王怀林;资本市场制度建设与休谟的正义法则[N];中国经济时报;2005年
8 中国证监会主席 尚福林;在改革中实现资本市场健康稳定发展[N];上海证券报;2005年
9 李学宾;QDII无悬念[N];中国经营报;2005年
10 本报记者 常小安 陈铭;用好资本市场 建设“泉州板块”[N];证券时报;2004年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62982499
  • 010-62783978