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我国财产保险公司偿付能力监管研究

宾静  
【摘要】:保险公司的偿付能力是指在任何时候,保险公司履行其所有合同下义务的能力,它体现了保险公司资产和负债之间的一种关系。偿付能力对保险公司健康运作来说是至关重要的,一旦发生偿付能力危机,不仅保险公司无法维持正常经营,被保险人或投保人的利益遭到威胁或损害,而且可能会对国民经济的正常运转和社会稳定产生巨大的破坏作用。保险公司的偿付能力监管己成为国家对保险业监管的重要目标,也是其监管的核心内容。偿付能力、市场行为和公司治理结构监管是国际保险监督管协会提出的现代保险监管三支柱。由于财产保险和人寿保险在经营业务、管理和监管等方面的不同,本文主要是对财险保险公司的偿付能力监管进行分析和研究。 国内保险公司偿付能力监管经历了从无到有、逐步发展完善的过程:1995年前,中国人民银行负责对保险业的监管,以市场行为监管为主,很少涉及到对偿付能力的监管;1995年到2003年之间,市场行为监管和偿付能力监管并重;2003年至今确立了偿付能力为监管核心,出台了偿付能力监管的具体规定和一系列的精算和会计编报规则和实务指南。2008年7月保监会颁布的《保险公司偿付能力管理规定》建立了与国际趋同的、以风险为基础的动态偿付能力监管框架,规定了完整的偿付能力监管机制,明确提出了分类监管要求。 但是国内现行偿付能力监管理论模型是借鉴欧盟的偿付能力监管第一代指令的固定比率模型,偿付能力监管指标则是借鉴美国保险监管信息系统指标。这些方法和指标的运用必须与我国财产保险发展的实际相符合,必须通过实践的检验。因此,如何根据我国财产保险发展的实际,健全和完善财产保险公司偿付能力监管体系,成为了我国保险监管的一个重要课题。 本文在界定偿付能力和偿付能力监管的概念基础上,从保险公司面临的风险着笔,分析影响财产保险公司偿付能力的因素,并介绍和比较偿付能力监管的各种理论模型和各国实际运用的具体情况,着重分析了我国现阶段财产保险公司偿付能力监管的现状和运用一些历史数据实证检验分析最低偿付能力额度和监管指标设置的合理性,在这些介绍和分析基础上,提出了改进财产保险公司最低偿付能力额度计算和监管指标设定的具体方法,并提出了新的方法风险基础资本的引进和完善偿付能力监管制度体系——加强保险公司内部控制和风险管理以及建立保险公司信用评级制度的建议。 本文主要分为四个部分: 第一部分为绪论,主要阐述论文的写作背景、国内外研究现状和论文研究方法。 第二部分为偿付能力和偿付能力监管以及理论模型和各国的实际运用情况。这部分首先介绍了偿付能力的概念和影响因素、偿付能力监管的概念、原因和模式。然后简单介绍和评价了偿付能力监管理论的三类四种模型:固定比率法、风险基础资本、动态财务分析模型和瑞士非寿险公司偿付能力测试模型以及实际运用。这部分的重点包括两个方面:保险公司偿付能力的影响因素分析,这是分析偿付能力监管理论建模的基础;偿付能力监管理论模型的介绍,这为文章后面分析我国财产保险公司偿付能力监管奠定理论和参考与借鉴的基础。 第三部分为我国财产保险公司偿付能力监管的现状和问题分析。这部分首先回顾了我国保险公司偿付能力监管的历史发展过程。然后分析我国财产保险公司偿付能力监管的现状,包括正常层次的监管、偿付能力额度监管、财务监管指标以及认可资产、认可负债和各种责任准备金的提存等偿付能力相关规定。最后是存在问题和不足的分析,包括理论层面上分析存在的问题;运用2003年至2006年各保险公司的历史数据对固定比率法下最低偿付能力额度具体比率进行了实证分析检验,偿付能力监管指标的历史数据的实证回归检验和在具体公司中华联合财险无偿付能力情况下的预警分析。 第四部分为完善我国财产保险公司偿付能力监管制度的建议。首先,现行财产保险公司偿付能力监管制度的改进,包括偿付能力额度要求与责任准备金提存的矛盾的解决,最低偿付能力额度计算指标的修订,偿付能力监管指标体系的改进。其次,由于现行固定比率法存在基本框架上的不足,提出了引进美国的风险基础资本来计算最低偿付能力额度的建议。最后在借鉴欧盟偿付能力II三支柱结构的基础上,提出完善我国偿付能力监管体系的建议:加强保险公司内部控制和风险管理以及信用评级制度的建立。 财产保险公司的偿付能力监管是一个非常复杂的问题,可以从不同的角度来考察,如从保险精算方面考虑各种业务的责任准备金的提存和最低偿付能力额度的理论模型;从保险会计方面考察财产保险公司的偿付能力监管财务指标的合理有效分析和偿付能力报表的编制;从制度经济学方面讨论财产保险公司偿付能力监管制度的建立和完善等。文本的创新点在于根据已有的理论模型,运用2003年至2006年保险年鉴各财险公司资产负债表和损益表数据加工整理,实证检验固定比率法下财产保险公司最低偿付能力额度的具体数值和偿付能力监管指标的合理性分析,具有一定的参考价值。 但是本文也存在一定的不足,例如理论层面上对我国现行偿付能力监管制度的分析可能不够全面,实证检验时,由于保险年鉴上各公司数据可能存在一些失真,因而造成结果可能有误差。


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