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基层国税机关税收风险管理问题及对策研究

杨沛荧  
【摘要】:在当今社会,风险已经成为了人们非常关注的问题,税收风险管理是指税务机关通过科学的管理和技术手段,扫描、识别和评估税收风险,并根据不同的风险等级制定不同的应对策略,通过实施这些策略来规避和防范税收风险,以提高纳税遵从度和税收征管质效的一种方法。随着我国经济体制的改革和经济的高速发展,税收遵从的风险和税收征管的难度大大增加,加之当前我国政府正在大力推进“放管服”,实现在从“管理型”政府向“服务型”政府转变,建立和应用税收风险管理是有必要的。风险管理理论运用到税收征管上的时间本身就不长,我国税收风险管理实践时间更短,正处在起步阶段,存在着很多难题需要解决。通对过N区国税局税收风险管理的实践研究,发现基层税收机关在风险管理中存在诸多问题,主要包括:风险识别基础薄弱,涉税信息的搜集整合方面仍然存在一些矛盾和问题,远远不能支撑充分有效的风险识别;对风险评估重视程度不够,风险评估方法欠科学;风险应对方式混乱、流程不规范、对风险应对监控不到位;风险管理评价中指标设定不能体现风险管理的特色和个人绩效,风险管理效果评价缺失。导致问题出现的原因有:一是风险管理理念缺乏,仅仅是把风险管理当作一种口号化的目标;二是法律体系不完善,征纳双方的权利义务界定不明确;三是现行税收征管体制的阻碍,主要体现在收入主导型的征管方式、税收风险管理机制的不完善以及人力资源不足的限制;四是信息技术运用与结合不足,技术平台搭建不完善并且没有科学的风险识别模型。国内基层税收风险管理的先进理念和成功经验提供了有益的借鉴,优化基层国税机关税收风险管理应做到:加强涉税信息的收集、共享和应用,夯实税收风险识别基础;运用有效的方法,提升税收风险评估的科学性;创新完善风险应对手段,构建科学的税收风险应对体系;建立可量化的考评指标体系,加强过程监控,完善税收风险管理效果评价;理顺征纳流程、合理配置资源,优化征管模式和岗位配置。


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