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基于行业的税收风险评价体系研究

徐斌  
【摘要】:李克强总理在2015年政府报告中提出制定“互联网+”行动计划要求。同年7月1日,国务院下发《国务院关于积极推进“互联网+”行动的指导意见》,对加快推动互联网与各领域深入融合和创新发展提出具体指导意见。随着“营改增”等税制改革、简政放权优化服务的管理要求以及商事制度改革,促使税务部门不断创新管理方式。与此同时,大数据开启了重大的时代变革,影响着政府、经济、人文等社会的各个领域,税务部门也不例外。金税三期的上线,税务系统数据大集中,数据处理、挖掘、分析能力大幅提升,结合行业生产经营数据、财务数据,以及外部关联数据,为税收风险评价提供了丰富的数据来源。因此如何将海量的数据通过大数据技术引入税收风险管理领域,使得税收的预测性和有效性得到提升,将是大数据技术应用于税收数据的一个重要尝试,也可以丰富当前税收风险管理模式。近年来,重庆汽车行业是在渝纳税最多的行业,经过多年培育打造,重庆已经形成“1+10+1000”(1家龙头企业+10家整车企业+1000家零配件企业)的千亿产业集群,成为重庆经济和税收的重要支撑。重庆企业产业从2013年到2015年产量一举超过上海、广东、吉林等传统汽车产量大胜,一举拿下全国第一。2016年以来,重庆汽车面临整体价位不高,利润减少,重庆汽车产业发展增速放缓,影响汽车行业发展的不利因素逐渐显现,2016年,重庆市汽车行业在国税入库239.16亿元,占全市国税收入比重19.7%,税收比重相比2015年年下降4.6个百分点。2017年在重庆全市工业“6+1”支柱产业中,汽车行业工业总产值首次低于电子制造业工业总产值,在汽车经济下行的时候,税收管理风险也会增大,因此也需要对该行业进行系统的税收风险管理研究。本文选择研究汽车行业进行税收风险管理研究,以汽车行业税收管理风险为切入点,结合实证对其重要风险点深入剖析,并根据风险点建立风险评价体系,评定企业风险等级,发挥税收数据对汽车行业税收征管风险的作用。相对于其他行业,汽车行业虽特征不同、指标体系不同,但构建的原理是相通的,最终期望经验能复制到多个行业,进一步助推税务机关实现科学决策、智能管理、精准风控,将数据对税收工作的效能最大化。有助于深入解析各行业税务风险,由事后防范向事前预防转变,由粗略估计向精确计量转变,由人工判断向科学分析转变,进而有效地降低税务风险,提升税务风险管理的质效。


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