A公司内部控制体系研究

【摘要】：中小型教育培训企业的发展面临着规范运作与管理、提高运营效率等挑战,以往仅仅是为了财产保护防范舞弊和简单的风险分析的控制方式已经不能满足企业长久、稳定发展的目标。研究建立适合中小型培训机构的内部控制体系,对于控制其内部各项运营活动,保证该类企业的存续和战略发展,具有重要现实意义。因此,本文选择本地一家全国性中小培训企业——QN教育科技有限公司(以下简称A公司),研究内部控制体系建立。本文首先总结了中小型培训机构内部控制体系及相关的国内外研究;接着,通过对A公司进行现场访谈、观察和查阅资料等方法调查A公司内部控制现状,分析了其存在的“缺乏内控意识与知识”、“未能从组织设置职责划分方面落实内控”、“缺乏风险管理机制”、“内控活动执行不力”及“信息系统不健全”的问题;基于对问题原因的分析,结合A公司实际,从内控意识、职责划分、风险管理机制、内控活动、信息系统这几个方面提出了内控体系改进设计的方案;方案包括提升员工内控素养、从职责划分落实内控职能、健全风险评估机制、增强内控活动的执行力度、建立信息化沟通平台五个方面。最后,还探讨提出了相应配套举措。