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XY公司全面预算管理体系改进研究

曹建明  
【摘要】:全面预算管理理论的发展史也是一场对财务管理理念的变革史,全面预算具有事前规划、事中控制、事后分析的功能。全面预算管理的核心是目标管理,是“企业完成决策目标,员工达成工作绩效”的管理与控制最有效的手段。它既是维持现代企业全面协调发展的重要手段,也是企业在新形势下全面推进依法治企的必然选择。XY公司作为中国抽水蓄能建设运营专业公司,经过十多年的发展,开发和管理的抽水蓄能电站已经遍布全国20个省,抽水蓄能电站装机容量位居中国首位。公司从“十二五”初期实施全面预算管理,基本形成了全面预算管理框架。本文作者根据多年的工作经历,综合采用文献查阅、专家访谈等方法,对XY公司的全面预算管理体系框架、预算编制流程、预算编制内容、预算控制与考核进行全面系统分析后,发现XY公司的全面预算管理落实公司发展战略导向不明显,管理体系无法适应高速成长期企业集团化、规模化发展的需要。具体表现为:预算职能偏弱,预算制度和组织建设起步晚;预算编制基础信息不全,预算与业务计划融合度不高;预算的执行控制和考核力度不够;预算管理信息化支撑系统不完善等。针对存在的问题,本文建议XY公司的预算编制要全面衔接公司的发展战略,并从夯实预算编报基础、深化预算执行分析与控制、强化预算管理评价与奖惩、完善预算管理体系保障措施等角度,提出了具体的优化建议。本文的研究成果对XY公司通过优化全面预算管理实现财务管理转型具有重要意义,对其他抽水蓄能企业实施全面预算管理也具有一定的参考价值。


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