雅百特审计失败问题研究

【摘要】：财务报告数据的可靠性以及公允性是保证证券行业稳定发展的主要因素,证券行业在一定程度上表现出某个国家或区域的经济发展情况。证券行业有关人员掌握其行业信息要借助财务报告,因此要求社会第三方对财务报表开展审计,进一步提高报表价值。然而,从证监会处罚的信息角度进行分析,近期证券行业的财务舞弊问题频繁出现,由于注册会计师未保持独立性,缺乏谨慎性等因素得出不恰当的审计意见,导致证券行业受到负面影响,进而限制整个行业的可持续发展。所以,研究注册会计师及其事务所出现的问题,最终避免审计失败问题的出现成为我们探究的重点。本文首先对国内外学者的研究成果进行阐述;其次针对相关理论内容:财务造假、经营风险、审计风险、审计失败概念及风险导向审计理论、GONE理论、审计冲突理论进行阐述;接着对我国注册会计师审计失败的原因进行分析和总结(见附录),并在此基础上对众华审计雅百特的审计失败问题展开研究,主要从审计主体(注册会计师与事务所)、客体、审计环境四部分着手,并据此提出了审计失败的防范措施。通过对雅百特审计失败进行分析研究,并提出相应的解决方案,有助于降低审计风险,提高审计质量,减少审计失败。