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基于风险管理的L公司内部控制研究

李志超  
【摘要】:在现代企业管理中,内部控制扮演着越来越重要的角色,完善的内部控制体系能够有效的降低企业风险,为企业的生产经营和可持续发展保驾护航。内部控制理论从产生、发展到完善和成熟经历了漫长的过程,一直到21世纪初期“风险管理整合框架”的提出,标志着内部控制理论发展到风险管理的新高度,内部控制实践发展到与风险管理、公司治理等相融合的新时期。“基于风险管理的内部控制”的研究对内部控制的实践和理论发展都有着十分重要的意义。论文在学习与研究内部控制与风险管理理论的基础上,深入结合L公司具体情况,运用文献研究法和调查研究法,沿着分析现状、发现问题、解决问题的研究思路,对L公司的内部控制现状进行分析,针对公司内部控制的漏洞提出相应的对策建议,依此来完善L公司的风险管理的内部控制体系。第一,对研究背景和研究意义进行分析,准确把握该研究活动的真正价值;第二,梳理总结了内部控制理论和风险管理理论,分析了两者的关系与融合,在此基础上提出了基于风险管理的内部控制的要素和措施,以此作为分析具体企业案例的理论依据;第三,研究了L公司的内部控制的现状及存在的问题。剖析了L公司内部控制的制度体系设计以及内部控制的整体运行的现状,提出了L公司内部控制存在的主要问题;第四,针对不同的问题提出基于风险管理的L公司的内部控制的改进对策及保障措施。通过对基于风险管理的L公司内部控制的研究,有利于完善我国的内部控制理论,提高内控制度设计的科学性、合理性,为我国其他企业基于风险管理的内部控制的建设贡献微薄之力。


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