收藏本站
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

内部控制缺陷与企业财务绩效关系研究

韩华丽  
【摘要】:近年来,国内外上市公司的财务欺诈事件层出不穷,内部控制的重要性逐渐引起了监管部门和学者们的关注。于是,我国从2008年至2010年相继颁发了一系列文件,对内部控制自我评价报告以及内部控制缺陷的分类都有明确规定,到2014年,我国有关内部控制制度的建立基本完善。在我国,通过对上市公司内部控制缺陷对企业财务绩效的影响的研究,可以了解内部控制缺陷引发的经济后果,增强管理者对内部控制的重视程度,提高上市公司颁布并实施内部控制的相关规章制度的积极性和主动性,从而使得内部控制制度在国家层面和企业层面逐步得到完善,减少内部控制存在的不足和漏洞,提高企业的财务绩效。本文研究2014-2016年深市主板A股上市公司内部控制缺陷与企业财务绩效的关系,主要采用理论分析、熵模型与实证研究相结合的方法。在对相关概念界定以及国内外相关文献梳理的基础上,选取委托代理理论、信息不对称理论及信号传递理论作为二者之间关系的理论分析,进而提出本文的研究假设;然后,以样本公司是否存在内部控制缺陷及是否存在不同严重程度的内部控制缺陷分别作为假设H_1和假设H_2中的自变量,并在国内外文献梳理的基础上选择对企业财务绩效以及内部控制缺陷都有影响的控制变量,构建相关模型;基于研究目的,本文从盈利能力、偿债能力、营运能力、成长能力及现金流量5个维度选取了13项财务指标,构建企业财务绩效综合评价指标体系,利用熵模型计量法进行客观计量,这也是本文的创新点之一;从直接证据和间接证据两个层面,较全面地识别企业是否存在内部控制缺陷。其中,直接证据从公司内部控制自我评价报告和内部控制鉴证报告的审计结论来获取,间接证据是从以上存在关于公司治理或内部控制的否定语句来获取;利用实证分析和实证检验内部控制缺陷、不同严重程度的内部控制缺陷与企业财务绩效的关系。研究结果表明:内部控制缺陷会显著降低企业财务绩效;不同严重程度的内部控制缺陷中重大缺陷对企业财务绩效的影响最大、重要缺陷次之、一般缺陷最小。


知网文化
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前20条
1 郝丽娟;;内部控制视角下会计信息质量问题探析[J];纳税;2019年01期
2 李毅斌;;浅析内部控制对会计信息质量的影响[J];纳税;2019年01期
3 陶莎;;基于会计信息化的集团企业内部控制优化研究[J];财会学习;2019年02期
4 王忠新;;试论自来水公司内部控制中存在的问题及对策[J];财会学习;2019年02期
5 石杨;;探讨企业内部控制存在的问题及优化对策[J];财会学习;2019年02期
6 李馈云;;企业信息化过程中内部控制研究[J];冶金财会;2018年12期
7 姜文芳;;浅谈企业内部控制存在的常见问题与解决措施[J];商场现代化;2018年24期
8 薛安龙;;论企业内部控制制度的加强与完善[J];纳税;2018年36期
9 郎宝茹;;企业内部控制与公司治理研究[J];纳税;2018年36期
10 严晓利;;高校后勤内部控制相关问题研究[J];当代会计;2018年12期
11 汪耀明;;浅析中小学内部控制中存在的问题及改进措施[J];智富时代;2019年01期
12 汪艳;;现代企业制度下的内部控制制度的完善[J];公用事业财会;2007年01期
13 蔡瑞勤;;论内部控制的发展、作用及建立原则[J];金山企业管理;2007年02期
14 郭艳红;吕振游;;关于企业内部控制的几点认识[J];公用事业财会;2005年01期
15 杨帮文;;浅议内部控制制度设计[J];公用事业财会;2006年03期
16 ;学习新《企业内部控制规范》(三)[J];福建纸业信息;2010年17期
17 李元玉;;浅谈内部控制制度评审[J];公用事业财会;2003年01期
18 彭红丹;滕钰锋;;基于内部控制的会计准则实施研究[J];铜仁职业技术学院学报;2008年03期
19 蔡瑞芬;;浅析内部控制制度在企业中的应用[J];公用事业财会;2004年01期
20 王莉萍;;试论企业内部控制制度[J];公用事业财会;2004年02期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 杨昌辉;葛志祥;;中小板上市企业内部控制质量影响因素研究——基于内部控制指数的统计证据[A];第十二届(2017)中国管理学年会论文集[C];2017年
2 赵晓璐;;浅谈中小企业内部控制存在的问题及解决对策[A];第十五届中国标准化论坛论文集[C];2018年
3 邵青青;王昊;;政府内部控制问题研究[A];财金观察(2018年第1辑)[C];2018年
4 张颖;;企业内部控制制度面临的问题及完善对策[A];“决策论坛——区域发展与公共政策研究学术研讨会”论文集(下)[C];2016年
5 ;企业内部控制基本规范[A];核工业勘察设计(2009年第1期)[C];2009年
6 蒋璐;;利用风险循环导向策略 加强铁路企业内部控制[A];“中国梦:道路·精神·力量”——陕西省社科界第七届(2013)学术年会论文集[C];2013年
7 李寿喜;李建华;;中国上市公司组织架构内部控制缺陷形成机理研究——来自制造行业的经验证据[A];第四届海峡两岸会计学术研讨会——会计准则、内部控制与公司治理论文集[C];2012年
8 李宇立;;内部控制认同度及其现状的实证分析[A];首届海峡两岸会计学术研讨会论文集[C];2009年
9 武兰;;论会计系统在中小企业内部控制中的作用[A];工程技术发展论文集[C];2015年
10 王曙光;王艳;;中小企业内部控制:定位、框架及构建[A];中国会计学会财务成本分会2006年年会暨第19次理论研讨会论文集(上)[C];2006年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 朱彩婕;董事会治理对内部控制缺陷修复的影响研究[D];山东大学;2016年
2 张丽达;媒体监督、内部控制与审计意见研究[D];西北大学;2016年
3 郭军;企业内部控制缺陷影响因素研究[D];天津大学;2016年
4 闫志刚;内部控制质量对股权资本成本的影响研究[D];东北财经大学;2013年
5 彭明生;证券公司内部控制能力与机制研究[D];西南财经大学;2008年
6 姚友胜;基于网络环境的企业内部控制研究[D];河海大学;2004年
7 杨雄胜;内部控制发展问题研究[D];东北财经大学;2005年
8 唐国钟;公司治理中的CFO角色研究[D];厦门大学;2005年
9 张宜霞;企业内部控制论[D];东北财经大学;2005年
10 陈晓茜;基于和谐制衡[D];天津大学;2005年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 郑小璐;基层公安机关内部控制问题研究[D];国防科学技术大学;2017年
2 龚皑婷;铁建工业集团道岔子公司内部控制改进研究[D];湖南大学;2018年
3 骆顺芝;宁波市A县行政事业单位内部控制问题研究[D];厦门大学;2017年
4 韩华丽;内部控制缺陷与企业财务绩效关系研究[D];湖南工业大学;2018年
5 郝良杰;~*ST烯碳公司销售与收款内部控制案例研究[D];辽宁大学;2018年
6 黄静雯;H企业采购业务内部控制分析与优化[D];北京交通大学;2018年
7 李继龙;甘肃靖远煤电股份有限公司销售与收款内部控制改进研究[D];兰州交通大学;2018年
8 党亚男;基于PDCA循环理论的J公司内部控制有效性评价研究[D];兰州交通大学;2018年
9 刘晓唐;LM公司内部控制案例研究[D];辽宁大学;2018年
10 孟俊何;华泽钴镍上市公司内部控制缺陷案例研究[D];河南大学;2018年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 本报通讯员;青海省司法厅编制完成内部控制手册[N];中国审计报;2019年
2 宗禾;山东专员办:四项举措强内控[N];中国财经报;2018年
3 刘丽芹;加强内部控制 促进业务发展[N];中国城乡金融报;2018年
4 科技部(外专局机关服务中心) 许娟;完善内部控制体系 促进党风廉政建设[N];中国会计报;2018年
5 上海莱士血液制品股份有限公司 赵曦;关于企业销售业务内部控制的若干思考与研究[N];中国建材报;2018年
6 王林松;收入准则将修订 企业内部控制如何应对?(二)[N];财会信报;2016年
7 记者 罗书臻;加快建立实施内部控制制度 健全权力运行制约监督机制[N];人民法院报;2016年
8 本报首席记者 高靓;钱怎么花才安全?[N];中国教育报;2016年
9 王林松;收入准则将修订 企业内部控制如何应对?(四)[N];财会信报;2016年
10 记者 马婧妤;券商投行业务专项检查收官[N];上海证券报;2016年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62982499
  • 010-62783978